Налоговый вычет на недвижимость: кому положен, какая сумма и как получить

Вычет частично компенсирует затраты на покупку жилья. Механизм направлен на облегчение нагрузки на плательщиков НДФЛ. В данной статье рассмотрим, кто может воспользоваться преимуществом и как получить налоговый вычет за покупку квартиры.

Поможем получить налоговый вычет, переходите в наш чат-бот по кнопке «Оформить вычет»

Оформить вычет

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке недвижимости

Мера актуальна не для всех категорий граждан. Детально процедура рассмотрена в 220 и 221.1 статьях НК Российской Федерации. Кто может претендовать на льготу по закону:

• штатные сотрудники, которым выплачивается официальная заработная плата;
• получатели дивидендов по ценным бумагам и арендаторы, перечисляющие НДФЛ в бюджет;
• ИП, выбравшие систему ОСНО;
• иностранцы-резиденты, получающие официальный доход;
• пенсионеры, которые работали в последние три года перед сделкой и платили НДФЛ – если человек уже вышел на пенсию и не получает налогооблагаемый доход, он может перенести остаток на предыдущие годы работы;
• родители или опекуны, покупающие жилье на имя своих несовершеннолетних детей – могут пользоваться правом на налоговый вычет за покупку квартиру в новостройке или на вторичке вместо ребенка, пока последний не достигнет совершеннолетия.

Компенсация при покупке квартиры положена физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации. Для присвоения статуса нужно жить в стране не менее 183 дней в году. Безработные граждане, не имеющие официального дохода, не могут получить льготу. Это следствие того, что средства возвращаются из суммы перечисленного налога, поэтому отсутствие такового исключает возможность получения компенсации.

За что можно получить имущественный налоговый вычет

Для получения налогового вычета на квартиру объект недвижимости должен соответствовать определенным критериям. Компенсацию полагается, когда:

• приобретена недвижимость или долю в ней, земельный участок под строительство;
• возведен частный жилой дом за собственные средства;
• необходимо возмещение по целевым займам, полученным от российских банков и израсходованным на возведение дома с полной или долевой собственностью, покупку земли;
• было оформлено рефинансирование вышеупомянутого кредита в одном из банков России.

Налоговый вычет на покупку квартиры можно получить вне зависимости от статуса многоквартирного дома: подойдет как строящееся, так и готовое жилье. Аналогичные правила действуют в отношении индивидуальных жилых домов. В стоимость строящегося ИЖС для расчета базы по вычету можно включить разработку проектной документации и сметы, приобретение стройматериалов, работы по возведению и отделке. Также в цене учитывают цену на подключение коммуникаций. Имущественные налоговые вычеты перечисляют при покупке объекта за счет собственных и ипотечных средств.

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

База для расчета ограничена 3 пунктом 220 статьи НК РФ. Это означает, что при покупке объекта, стоимость которого выше лимита, льгота будет рассчитываться на определенную сумму. Сколько можно вернуть за квартиру при оформлении налогового вычета:

1. Приобретение недвижимости. В данном случае лимит составит 13% от суммы в 2 000 000 рублей. Предельный размер компенсации составляет 260 000 рублей.
2. В рамках ипотечного кредита. Собственнику положена компенсация переведенных банку процентов. До 2025 года сумма рассчитывалась по формуле 13% от 3 000 000 рублей. Итого возможный налоговый вычет за покупку недвижимости составлял 390 000 рублей. В 2025 году, в связи с переходом на прогрессивную шкалу НДФЛ, предусмотрено увеличение вычета для людей, которые имеют больший доход, то есть платят более высокий налог.

Пример расчета

Величина выплаты за год ограничена суммой НДФЛ, которую налогоплательщик перечислил за прошлый период. Для понимания порядка расчета налогового вычета с покупки квартиры рассмотрим процедуру на примере. Предположим, что:

• приобретена квартира стоимостью 5 000 000 рублей;
• зарплата за год составляет 900 тысяч рублей;
• соответственно, 13% НДФЛ равен 117 тысячам рублей в год.

Максимальная величина расчетной базы составила 2 000 000 рублей. Из этой суммы можно вернуть 13%, что составит 260 тысяч рублей.

Теперь рассчитаем, сколько времени потребуется, чтобы получить всю компенсацию.

• первый год – заявитель получит 117 тысяч;
• второй год – будет перечислена аналогичная сумма;
• третий год – из бюджета переведут остаток в 26 тысяч.

Обратите внимание, что расчет корректен только в случае, если годовой доход не изменился. В случае увеличения заработной платы теоретически можно реализовать право быстрее.

В отличие от % по ипотеке, вычет на покупку недвижимости можно перенести на разные объекты.

Как оформить налоговый вычет за покупку квартиры

Есть несколько способов оформления, каждый из которых имеет свои особенности и порядок подачи заявления.

Через работодателя

Можно получить налоговый вычет за покупку квартиры через работодателя. Для этого необходимо иметь действующий трудовой договор с компанией и подать заявление через бухгалтерию. Заполнять декларацию 3-НДФЛ не требуется, а компенсация положена в том календарном году, когда были понесены расходы или возникло право на вычет. Что нужно делать:

• подготовить пакет документов – достаточно копий, список зависит от типа сделки;
• отправить запрос на подтверждение права на компенсацию, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства или используя сайт ФНС;
• дождаться ответа – решение поступит в течение 30 календарных дней;
• с уведомлением обратиться в бухгалтерию и написать заявление в свободной форме.

Работодатель прекратит удержание 13% из заработной платы, поэтому она увеличится. В следующем году при наличии остатка необходимо повторить процедуру.

Подача декларации

Еще один вариант, как получить вычет за квартиру – заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это не самый простой способ и его рационально выбирать в случае, если нужно заявить одновременно о нескольких компенсациях. Например, внести сведения о дорогостоящем лечении или пройденном обучении. Функционал доступен в личном кабинете налогоплательщика по ссылке. В нижней части страницы нужно выбрать нужную строку и кликнуть на «Получить вычет».

Декларация заполняется индивидуально, поэтому лучше проконсультироваться с инспектором. Также 3-НДФЛ можно принести в бумажной форме. Декларация формируется в одноименной компьютерной программе, а после распечатывается.

Упрощенный порядок

Если заявлять о других правах на выплату или декларировать дополнительные доходы не нужно, то оптимально использовать упрощенный порядок. После того, как работодатель отправляет сведения в ИФНС о перечисленном НДФЛ, в аккаунте налогоплательщика появляются соответствующие сведения. В информационном сообщении видно, сколько можно получить за квартиру в рамках налогового вычета. Сведения будут отражаться в одноименном разделе. Достаточно проверить запрос, подтвердить его посредством электронной подписи и отправить на рассмотрение.

Документы для налогового вычета за квартиру

Список может отличаться в зависимости от типа сделки – за свои деньги или за средства целевого кредита, а также стадии, на которой был приобретен объект. Обобщенный перечень выглядит так:

• Заявление;
• Паспорт гражданина РФ;
• ИНН;
• 2-НДФЛ;
• Подтверждение права собственности;
• Акт приема-передачи (для новостроек);
• Выписки и чеки, подтверждающие перечисление оплаты;
• Кредитный договор и график платежей при покупке в ипотеку;
• Документы, подтверждающие выплату процентов по целевому кредиту;
• Реквизиты для перевода компенсации;
• 3-НДФЛ.

При отправке онлайн-запроса паспорт, ИНН и 2-НДФЛ не требуются. Сведения о перечисленных налогах будут отображаться автоматически. Также не нужно заполнять отдельное заявление – оно сформируется после ввода данных в форму.

Когда подавать на налоговый вычет за квартиру

Во всех случаях запрос нужно отправлять в период, следующий за перечислением НДФЛ. Например, выплату за покупку в 2025 году можно будет получить только отправив заявление в 2026. Исключение составляет обращение через работодателя. Льгота предоставляется сразу, в год приобретения объекта.

За какой срок можно вернуть деньги

Воспользоваться льготой можно независимо от даты покупки недвижимости. Например, через 5 или 10 лет – это особенность имущественных вычетов. Но вернуть НДФЛ получится только за последние три года. Остаток разрешается переносить на будущие периоды.

Как составить заявление на налоговый вычет за покупку квартиры

Заявление формируется в электронной форме. При передаче бумажной формы нужно ориентироваться на образец, размещенный на сайте ФНС. Ключевые моменты:

1. Титульный лист. Указать ИНН налогоплательщика, номер заявления, код налоговой инспекции, ФИО. Пропустить строку с КПП, поскольку этот раздел предназначен для организаций. Указать причину переплаты – код «1», аналогично отметить тип платежа. Вписать сумму возврата, соответствующую декларации 3-НДФЛ, а также период, за который осуществляется возврат.
2. Второй лист. Указать ФИО заявителя и банковские реквизиты.
3. Третий лист. Заполнить личные данные налогоплательщика: фамилия и инициалы, паспортные данные, адрес регистрации. Если на первом листе указан ИНН, то последний можно оставить пустым.

Когда нельзя вернуть НДФЛ на недвижимость

Возврат не осуществляется, если объект был получен в наследство или по договору дарения. Льгота не распространяется на приобретение апартаментов и не положена:

• пенсионерам, вышедшим на пенсию более трех лет назад и не работающим официально;
• нерезидентам, людям без постоянной прописки;
• покупателям, использующим средства материнского капитала или иных государственных субсидий (база для расчета уменьшается);
• гражданам, купившим квартиру у взаимозависимых лиц – к таким лицам относятся близкие родственники (супруги, родители, дети, братья и сестры), а также за счет работодателя или государства;
• получателям налоговых льгот, освобожденных от уплаты НДФЛ;
• тем, кто уже использовал свое право на компенсацию;
• людям, купившим недвижимость за границей.

Можно ли получить налоговый вычет при продаже квартиры

При таких сделках порядок предоставления льготы несколько иной. Собственник, у которого не истек минимальный срок владения (3 года при наследовании, приватизации и дарении, 5 лет – в остальных случаях), обязан уплатить налог. Базу налогообложения за счет вычета можно уменьшить максимум на 1 млн.

Как вернуть налоговый вычет за продажу квартиры

Уменьшение базы осуществляется путем подачи 3-НДФЛ. В декларации отражают доход от реализации и расходы на приобретение. Также нужно приложить подтверждающие документы, например, первоначальный договор купли-продажи.