Кому положен налоговый вычет на лечение и как его оформить

По закону часть денежных средств, израсходованных на лекарства и платные медицинские услуги, можно получить обратно посредством оформления социального налогового вычета. Кому и в каком объеме он положен, как использовать право на получение?

Поможем получить налоговый вычет, переходите в наш чат-бот по кнопке «Оформить вычет»

Оформить вычет

Какие расходы учитываются при социальном налоговом вычете за лечение

Все официально трудоустроенные люди с получаемого дохода платят НДФЛ. В 2025 году удерживают от 13 до 22%. После поступления в бюджет эти деньги распределяются на разные цели. В отдельных случаях, в том числе при оплате медицинских услуг, налогоплательщик вправе оформить социальный вычет и вернуть часть ранее уплаченных в бюджет средств. Так государство подтверждает социальную ориентированность и заботится о здоровье граждан, мотивируя своевременно проходить нужное лечение.

Оформить налоговый вычет на лечение можно при получении платных медицинских услуг из перечня. Фактически в список входит все, что может понадобиться человеку для сохранения здоровья:

• консультации специалистов;
• диагностические исследования;
• лечебные процедуры;
• стоматологические процедуры;
• дорогостоящее лечение (пересадка органов, пластические операции).

Вычет также можно получить за приобретенные рецептурные препараты, оформленный полис ДМС (при условии самостоятельного внесения взносов налогоплательщиком).

За услуги, напрямую не связанные с лечением (вариант – эстетическая косметология), получить вычет, скорее всего, не удастся – манипуляции вероятно признают нецелесообразными.

Условия получения налогового вычета на лекарства и лечение

Базовые требования:

• Получатель резидент, то есть живет в РФ хотя бы 183 дня в течение 12 месяцев.
• Заявитель официально работает по трудовому договору, получая зп на карту либо другой облагаемый НДФЛ доход.
• Медорганизация, оказавшая соответствующие платные услуги, имеет действующую лицензию (проверка доступна на сайте Роснадзора, нужно знать ИНН).

• Рецептурные лекарства назначены лечащим врачом и куплены на финансы человека, претендующего на вычет.

Кто может получить налоговый вычет за медицинские услуги

Ключевые параметры для оформления вычета на лечение – уплата НДФЛ (с зп, других поступлений, прописанных в законодательстве) и резидентство. Гражданство не учитывается – воспользоваться правом может гражданин РФ и иностранец.

Плательщики НПД, ИП на упрощенке, студенты, неработающие пенсионеры, женщины в декрете, граждане, работающие неофициально (без договора), права на вычет не имеют.

Также плательщик НДФЛ вправе оформить налоговый вычет на несовершеннолетних детей и детей до 24 лет, получающих образование в очном формате (подразумеваются собственные иждивенцы), мать (отца), мужа (жену). Однако оплату должен производить именно получатель льготы (данные проверяются в справке). Предположим, совершеннолетний студент Антон внес деньги за свое лечение самостоятельно, в справке указаны его ФИО. Он и получит вычет – со своих доходов, облагаемых НДФЛ. Если их нет, возвращать будет не из чего. Если деньги внесет его мать или отец (согласно справке), льготу получит кто-то из них.

Исключение – супруги. Вычет положен независимо от того, чьи ФИО (мужа или жены) указаны в справке.

Что касается иных документов, в том числе договора на лечение, то они могут быть оформлены на кого угодно из членов семьи – ключевой роли это не играет.

Например, у Владимира лечится престарелая мать – ей делают операцию на глаза. Деньги вносит мужчина. Чтобы получить нужную справку на его имя, в договоре с клиникой заказчиком может быть указан Владимир, пациентом – его мать.

Предположим, супруга Михаила Татьяна проходит платное лечение. Все документы, включая справку об оплате, оформлены на нее. Но на вычет сможет претендовать и Михаил, если Татьяна свое право не реализует.

За лечение бабушек, дедушек, братьев, сестер, родителей супруга и иных родственников получить вычет не получится.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги: пошаговая инструкция

Есть несколько способов, каждый имеет свои нюансы, рассмотрим их по отдельности.

Обращение к работодателю

Самый быстрый вариант. Получить вычет через работодателя можно в том же году, в котором были понесены расходы на лечение, то есть не дожидаясь завершения календарного года.

Первый этап – сбор документов. На перечень влияет период, за который делается вычет. Если деньги за лечение были внесены до 2024 года, принесите:

• договор на получение тарифицируемых медицинских услуг. Принимают исключительно от лицензированных учреждений;
• справку о проведении платежа – аналог кассового чека, который выдается медучреждением по запросу;
• документ, подтверждающий факт родства, если вычет оформлялся за близкого родственника.

В случае с лекарствами перечень другой: рецептурный бланк с печатью медицинской организации, документы о родстве (при покупке препаратов не для себя), а также документы, подтверждающие фактически понесенные траты.

Вычет за оформление полиса ДМС предоставляется на основании договора, чека об уплате взносов, а также документов о родстве (при необходимости).

Подтвердить расходы после 1 января 2024 года можно справкой об уплате страховых взносов по ДМС или об оплате медицинских услуг. Форма утверждена на законодательном уровне (есть бланк и пример заполнения). По лекарствам все также требуется чек.

После сбора всех документов действуйте следующим образом:

1. Обратитесь в ИФНС – необходимо для того, чтобы она сообщила работодателю о наличии у налогоплательщика права на льготу. Подать запрос можно как при непосредственном посещении инспекции, так и в режиме онлайн через ЛК налогоплательщика.
2. Подайте заявление работодателю – документ составляется в произвольной форме, можно запросить образец в бухгалтерии. Отметим, что компании, работающие на АУСН, не могут предоставить льготу.
3. Получите вычет – если все оформлено верно, работодатель должен перестать удерживать налог с зп до исчерпания лимита вычета.

Получение через налоговую инспекцию

Оформить налоговый вычет через налоговую инспекцию можно только после завершения года, в котором были получены платные медицинские услуги. Данный способ сложнее предыдущего, поэтому прибегать к нему целесообразно, если пропущен срок подачи документов либо если работодатель не смог предоставить вычет в полном объеме.

Основной пакет документов остается прежним, зависит от периода, за который оформляется льгота. Дополнительно необходимо получить справку о доходах (можно запросить у работодателя или заказать в ЛК налогоплательщика), а также заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ – проще всего это сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России.

По общему правилу сдавать декларацию следует в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом получения платных медицинских услуг. Но если декларация нужна исключительно ради получения вычета, сдать ее можно в любой момент.

Доступные варианты:

• На Госуслугах – для отправки нужна декларация в формате .xml (создается в специальной программе), подписанная с помощью УНЭП либо УКЭП.
• Через ЛК на сайте ФНС – для авторизации понадобится подтвержденный профиль на Госуслугах.

• При посещении инспекции или МФЦ – передать документы можно как лично, так и через представителя.
• Путем заказного отправления по почте.

На основании полученных документов налоговая инспекция инициирует камеральную проверку – на это у нее есть 3 месяца, но обычно все проходит гораздо быстрее. При принятии положительного решения деньги поступят на указанный счет в банке в течение 1 месяца.

Отметим, что обязательным условием является отсутствие задолженности перед бюджетом – на ЕНС должно быть положительное сальдо.

Получение в упрощенном порядке

Формат применяется по расходам на лечение (траты на лекарства не учитываются), которые пришлись с начала 2024 года.

Процедура выглядит следующим образом:

1. Медорганизация по предварительному запросу налогоплательщика самостоятельно передает сведения в ИФНС (при условии подключения к единой системе обмена данными, наличия технических возможностей для передачи информации).
2. В ЛК налогоплательщика формируется предзаполненное заявление.
3. Налогоплательщик проверяет корректность заполнения, вносит отсутствующие сведения и отправляет заявление в инспекцию.

Собирать чеки, готовить, подавать иные документы при упрощенной процедуре не нужно. Далее налоговики в течение 30 дней проведут проверку и примут решение о возможности предоставления вычета. Если оно окажется положительным, деньги переведут на банковский счет (при условии положительного сальдо на ЕНС).

Максимальная сумма налогового вычета за лечение и лекарства

На допустимый лимит влияет сумма, которая была израсходована. Чем дороже обошлись услуги, тем больше можно получить обратно (выплата составляет 13% от потраченного).

Однако итоговый размер возмещения ограничен налоговым законодательством. В соответствии со ст. 219 НК РФ максимальная стоимость лечения, учитываемая при расчете, составляет: 120 тыс. по тратам до 2024 года и 150 тыс. – при последующих расходах.

Это означает, что по медицинским расходам, понесенным до 2024 года, можно получить не более 15,6 тыс. (120 000 умножаем на 13%), а по расходам с 2024 года – 19,5 тыс. (150 000 умножаем 13%).

Предположим, в 2024 году Светлана потратила на операцию 50 тыс. Вычет ей предоставят пропорционально этой сумме, то есть в размере 6500 (произведение 50 000 и 13%). Если бы ее траты на медицину составили 200 тысяч, вернули бы не 26 000, а 19 500 (13% от 150 000).

Представленные лимиты являются общими практически для всех социальных налоговых вычетов. Даже если суммарные траты выше, оформить льготу получится только в рамках установленного предела.

Дорогостоящее лечение – исключение. Вычет приравнивается к полной стоимости. Однако даже в таком случае получится вернуть не больше уплаченного НДФЛ за 12 месяцев.

Неиспользованный остаток вычета переносить на другой налоговый период нельзя.

Что такое дорогостоящее лечение для налогового вычета

С точки зрения закона лечение делится на простое и дорогостоящее. Во втором случае лимит не применяется – можно вернуть 13% от всей потраченной суммы (в рамках внесенного НДФЛ).

К дорогостоящим относятся услуги из Постановления Правительства РФ № 458. Например, таковыми признаны протезирование, ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение), пересадка органов.

Если конкретной услуги нет в перечне, то, независимо от ее фактической стоимости, она не будет признана дорогостоящей.