Как получить налоговый кредит в 2026 году

Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит (ИНК) — это инструменты изменения срока уплаты налога, которые позволяют перенести налоговое бремя на более поздний период.

Основные статьи расхода любой компании касаются не только заработной платы, затрат на обеспечение процесса производства или продаж, но и уплаты налогов. К сожалению, на рынке случаются различные негативные и непредвиденные ситуации, и организации могут столкнуться с нехваткой ликвидности для уплаты всех налогов в срок, что может поставить их на грань банкротства.

Что такое налоговый кредит?

Налоговый кредит — это изменение срока уплаты налога, позволяющее компании временно использовать средства, подлежащие перечислению в бюджет, для решения финансовых трудностей или развития бизнеса.

В отличие от банковского кредита, государство не выдает «живые» деньги. Налогоплательщику просто разрешают законно не платить налоги в текущий момент, перенося этот долг на будущее.

С учетом работы системы Единого налогового счета (ЕНС) механизмы разделяются:

• Отсрочка и рассрочка: могут предоставляться по совокупной задолженности на ЕНС (включая НДС, страховые взносы и др.).
• Инвестиционный налоговый кредит (ИНК): предоставляется преимущественно по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам (налог на имущество, транспортный и земельный налоги).

Сроки и формы изменения срока:

• Отсрочка: Единовременная уплата всей суммы в конце срока (до 1 года, в исключительных случаях по федеральным налогам — до 3 лет).
• Рассрочка: Поэтапная уплата суммы по графику (до 1 года, реже до 3 лет).
• Инвестиционный налоговый кредит (ИНК): Срок составляет от 1 года до 5 лет (для резидентов зон территориального развития — до 10 лет).

Чтобы государство одобрило перенос платежей, компания должна документально подтвердить одну из ситуаций:

• Чрезвычайные обстоятельства: ущерб от стихийных бедствий или технологических катастроф.
• Проблемы с госфинансированием: задержка оплаты по исполненному госзаказу или недополучение бюджетных ассигнований.
• Угроза банкротства: если единовременная уплата налога приведет к неплатежеспособности (подтверждается анализом финансового состояния по методике ФНС).
• Сезонный характер работ: если выручка компании зависит от времени года (согласно утвержденному перечню отраслей).
• Таможенные основания: специфические случаи, предусмотренные таможенным законодательством ЕАЭС.

ИНК — это не «спасательный круг», а инструмент развития. Его предоставляют, если компания:

1. Проводит НИОКР или модернизацию производства (особенно в рамках импортозамещения).
2. Осуществляет внедренческую или инновационную деятельность.
3. Выполняет особо важный государственный оборонный заказ.
4. Инвестирует в создание высокопроизводительных рабочих мест или экологические проекты.

Главное отличие ИНК: он всегда является платным. Проценты на сумму кредита начисляются по ставке, привязанной к ключевой ставке ЦБ РФ (обычно в диапазоне от 1/2 до 3/4 ставки), что делает его выгоднее коммерческого кредита, но обязывает компанию достичь определенных инвестиционных показателей.

Как получить налоговый кредит?

Решение о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита (ИНК) принимается налоговыми органами в зависимости от вида налога:

• По федеральным налогам (включая налог на прибыль): Управление ФНС по субъекту РФ или Межрегиональная инспекция по крупнейшим налогоплательщикам.
• По региональным и местным налогам: Налоговый орган по месту нахождения организации (по согласованию с финансовыми органами субъекта или муниципалитета).

Порядок получения:

1. Подача заявления: Компания формирует заявление в электронной форме и направляет его через Личный кабинет налогоплательщика или по ТКС.
2. Рассмотрение: Уполномоченный орган рассматривает заявление в течение 30 рабочих дней. При необходимости уточнения данных срок может быть приостановлен, но не более чем на 20 дней.
3. Заключение договора: При положительном решении по инвестиционному кредиту заключается договор (в течение 15 дней). Если запрашивалась обычная отсрочка/рассрочка, основанием служит решение налогового органа.
4. Отражение в системе: Сведения об изменении срока уплаты автоматически фиксируются на Едином налоговом счете (ЕНС) компании, что приостанавливает взыскание задолженности.

Для получения кредита в 2026 году обязателен следующий пакет документов:

• Документы об обеспечении: Банковская гарантия, поручительство или договор залога имущества. Без обеспечения в изменении срока будет отказано.
• Бизнес-план и инвестиционный план: Подробное описание проекта, на который запрашивается ИНК (с указанием сроков окупаемости и этапов реализации).
• Оценка финансового состояния: Расчеты, подтверждающие, что компания сможет погасить кредит в будущем, но в данный момент нуждается в отсрочке (для предотвращения банкротства).
• Сведения о доходах и расходах: Отчетность за предыдущие периоды для анализа платежеспособности.
• График погашения: Предложение компании по суммам и датам будущих платежей.
• Справки о банковских счетах: О наличии/отсутствии денежных средств и оборотах за последние 6 месяцев.

Теперь взять кредит или кредитную карту онлайн стало еще проще. Скачайте и установите мобильное приложение Bankiros.ru в Google Play.В приложении вы можете быстро и бесплатно подобрать кредит или кредитную карту среди самых выгодных предложений, оставить заявку в выбранные банки или отправить единую анкету во все банки в пару кликов.