Как проводить платежи ВЭД в условиях санкций

После введения санкций против российских банков у бизнеса, занимающегося внешнеэкономической деятельностью (ВЭД), возникли серьезные трудности с оплатой счетов зарубежных поставщиков и контрагентов. Рассказываем, как адаптировались предприниматели к санкционным условиям, а также объясняем новый порядок проведения платежей внешнеэкономических расчетов.

Влияние санкций на платежи по ВЭД для юрлиц

Ограничения против российской банковской системы начали появляться еще несколько лет назад. Первое время это не создавало особых проблем и отечественные предприниматели могли вести бизнес практически без изменений. Однако санкции продолжали вводиться на регулярной основе, в частности, в 2024 году был принят очередной пакет со стороны США, из-за которого под ограничения попали свыше 60 крупных российских банков.

Постепенно многие зарубежные кредитные организации, опасаясь встречных ограничений, стали отказываться от сотрудничества с подсанкционными учреждениями из России. Как итог – российскому бизнесу стало гораздо сложнее проводить расчеты с зарубежными поставщиками, контрагентами и партнерами, что заставило предпринимателей искать обходные пути для совершения внешнеэкономических платежей.

Как проводить ВЭД платежи в условиях санкционных ограничений

Одним из новых способов проведения международных платежей в условиях санкционных ограничений стало обращение за помощью к платежным агентам ВЭД – компаниям-посредникам, которые используют свои счета для оплаты продукции и услуг в рамках внешнеэкономических соглашений. Зачастую агентами выступают группы компаний с большим количеством счетов в разных юрисдикциях. При этом сама организация может быть как российской, так и иностранной.

Как правило, компания-агент не является самостоятельным участником внешнеэкономической деятельности, не занимается юридическим сопровождением контракта и выступает лишь в качестве посредника, главной задачей которого становится доставка платежа из одной страны в другую.

Например, российских предприниматель не может перечислить оплату китайскому поставщику из-за того, что зарубежный банк отказывается обрабатывать платежи из России. Чтобы не нарушить контракт и не сорвать сроки поставки, предприниматель обратился к сербскому посреднику, который за определенный процент самостоятельно доставил деньги китайской стороне.

Как происходит оплата через платежного агента при ВЭД

В общем виде процедура оплаты через платежного агента при ВЭД выглядит следующим образом:

1. Предприниматель перечисляет посреднику необходимую сумму в рублях, а также уплачивает предусмотренную договором комиссию (в среднем от 5 до 20%).
2. Компания-посредник конвертирует рубли в нужную валюту по курсу для последующего перевода средств зарубежному контрагенту.
3. Посредник проводит оплату через свои счета, открытые в неподсанкционных банках.
4. Иностранный партнер получает деньги в соответствии с условиями внешнеторгового контракта.

Учтите, что каждая операции по оплате уникальна, поэтому представленный алгоритм является примерным и может меняться в зависимости от страны получателя, курса валют, текущего состояния банковской системы, сложности конкретного перевода и т.д. Например, посредник может как сразу перечислить деньги контрагенту, так и провести их через цепочку счетов с несколькими конвертациями в разные валюты.

Как выбрать партнера для ВЭД платежей

Выбор партнера для организации международных платежей – важное и ответственное решение, которое напрямую влияет на эффективность и безопасность работы. Чтобы избежать возможных проблем и трудностей, при поиске обратите на следующие факторы:

• Надежность компании – изучите учредительные документы организации, а также проверьте разрешение на совершение валютных операций. Если агент уклоняется от проверок, то от сотрудничества с ним лучше отказаться.
• Репутация на рынке – узнайте, как долго работает компания, почитайте, что о ней пишут другие предприниматели и клиенты.
• Условия работы – изучите маршрут движения денег, сроки доставки платежа, а также спросите про гарантии на случай непредвиденных ситуаций. Добросовестные партнеры всегда возвращают средства вместе с комиссией, если операция не прошла по их вине.
• Стоимость услуг – чем ниже цена, тем более выгодной будет сделка. Однако всегда помните о риске мошеннических действий, не ориентируйтесь исключительно на стоимость и осторожно относитесь к тем, кто предлагает условия сильно привлекательнее рыночных.

Отметим, что каким бы надежным и проверенным ни был посредник, для минимизации риска наступления неблагоприятных последствий важно придерживаться нескольких базовых правил. В частности, нужно официально оформлять сотрудничество и заключать договор с партнером, регулярно запрашивать информацию о проведенных платежах и акты о проделанной работе, а также хранить все подтверждающие бумаги.

Как строится совместная работа

Сотрудничество с партнером строится следующим образом:

1. Оставление заявки – предприниматель заполняет небольшую анкету и отправляет ее вместе с инвойсом и контрактом.
2. Заключение агентского договора – в документе фиксируются все условия сотрудничества.
3. Перевод средств – предприниматель перечисляет необходимую сумму в рублях на счет партнера.
4. Оплата товаров или услуг – посредник реализует заранее продуманную схему и переводит деньги в валюте на счет зарубежного контрагента.
5. Получение документов – партнер формирует и передает все бумаги, связанные с оплатой внешнеторгового контракта.

В среднем вся процедура по проведению ВЭД платежей, начиная от подачи заявки, заканчивая зачислением средств на счет контрагента, занимает не более 1-5 банковских дней.

Какие документы нужны

Для проведения международных платежей через посредника понадобятся следующие документы:

• Договор – здесь закрепляются все параметры сотрудничества, в частности, права и обязанности сторон, величина вознаграждения, ответственность за неисполнение обязательств и т.д. По общему правилу на договор не нужно оформлять ведомость банковского контроля, но если размер вознаграждения превышает 3 млн рублей, контракт необходимо поставить на учет.
• Дополнительное соглашение к внешнеторговому контракту – в документе фиксируется согласие зарубежного контрагента принять оплату от посредника. Договор может быть заключен как между всеми участниками сделки, так и исключительно между предпринимателем и поставщиком.
• Акт-отчет – подтверждает факт реализации поручения. Обычно в отчете указывают реквизиты посредника, конечного получателя средств, дату перевода, а также размер удержанного вознаграждения за оказанные услуги.

Помните, что наличие грамотно составленных бумаг не только минимизирует вероятность появления разногласий с партнером, но и является залогом прохождения быстрого и беспроблемного прохождения валютного контроля.

Что нужно учитывать при таможенном оформлении

По общему правилу таможенная стоимость рассчитывается с учетом вознаграждения посредникам. Однако в случае с платежными агентами ВЭД все зависит от того, в чьих интересах действовал посредник. Если в интересах поставщика, то выплата включается таможенную стоимость, а если импортера – нет (протокол комиссии ФТС от 28 июня 2024 года № 10).

Аналогию позицию высказал Минфин. В своем письме от 01.11.2024 № 27-01-21/106988 он сформулировал критерии, при наличии которых рассчитать таможенную стоимость можно без учета вознаграждения:

• договор заключен по инициативе импортера из-за проблем с оплатой напрямую;
• отсутствует требование поставщика по включению посредника во внешнеторговый контракт:
• товары могут быть приобретены независимо от факта оказания услуг агентом.

Чтобы минимизировать вероятность появления претензий со стороны контролирующего органа, рекомендуется включать в дополнительное соглашение положение о том, что агент действует в интересах импортера. Однако даже в таком случае нужно предусмотреть возможные нюансы и иметь все необходимые документы для подтверждения своей позиции.

Нюансы бухгалтерского и налогового учета при работе с платежным агентом по ВЭД

Платежный агент – это еще один контрагент для бизнеса, поэтому результаты работы с ним фиксируются в бухгалтерском и налоговом учете.

В соответствии со статьями 148, 309 НК РФ, российский предприниматель не признается налоговым агентом по НДС и не обязан удерживать налог с вознаграждения посреднику, а также платить налог на прибыль с полученного партнером дохода. Однако в любом случае сведения необходимо отразить в расчете, иначе налоговая может назначить штраф и наложить ограничения на счета в банках.

Что касается бухгалтерского учета, то расчеты следует отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Поскольку никаких налогов нет, проводки по ним в бухучете делать не нужно.