Что грозит за незаконное предпринимательство и как выявляют нарушителей

Незарегистрированный бизнес формально освобождает человека от оплаты налогов, но на деле подобный выбор влечет серьезные проблемы. Предприниматель не сможет масштабировать компанию, пользоваться льготными кредитами и заключать государственные контракты. Кроме того, он работает без заключения договора, поэтому рискует потерять деньги из-за сделок, не подкрепленных соглашением. Есть и более значимые риски: осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации чревато ответственностью по закону. В некоторых случаях к нарушителю могут быть применены нормы Уголовного кодекса РФ.

Что такое незаконная предпринимательская деятельность

По закону предпринимателями признают не только субъектов бизнеса, но и физических лиц. Последние нередко занимаются предпринимательской деятельностью без государственной регистрации, не осознавая последствий. Необходимо оповещать налоговую не только о продаже товара крупными партиями, производстве и оказании услуг, но и о небольших поступлениях. Например, если гражданин получает прибыль от хобби: продает изделия, сделанные вручную. Фактически под незаконной предпринимательской деятельностью понимают любые регулярные доходы, которые не облагаются налогом.

Какое наказание предусмотрено законодательством за незаконное предпринимательство

Если незаконное предпринимательство принесло гражданину суммарную прибыль менее 3,5 млн руб, то ему грозит административное наказание. Меры ответственности определены 14 статьей КоАП Российской Федерации. Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность зависит от обстоятельств:

• физическое лицо получает доходы без регистрации в ИФНС в статусе индивидуального предпринимателя или юридического лица – штраф от 500 до 2000 рублей;
• человек занимается лицензированными видами деятельности без оформления лицензии – штраф от 2 до 2,5 тысяч рублей.

Штрафные санкции могут быть применены и в отношении компаний, которые не имеют нужной лицензии. Для них сумма взыскания значительно выше – от 40 до 50 тысяч рублей. Формально штрафы за незаконное предпринимательство небольшие, но дополнительно придется оплатить все выявленные налоговые задолженности. Дополнительно виновнику доначислят НДС и применят внутренние штрафы: от 30 до 30% от размера задолженности.

Если ведение бизнеса без регистрации повлекло крупный ущерб для государства, других компаний или граждан, то применяется статья 171 УК РФ. Помимо полного погашения долгов по налогам виновнику будет выписан штраф. Применяются и другие методы наказания: обязательные работы, арест или лишение свободы на срок до 5 лет.

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность: новшества 2024 года

С недавнего времени государство пересмотрело отношение в незаконной предпринимательской деятельности. 6 апреля 2024 года был принят ФЗ-79, который смягчил ответственность нарушителей. Что важно знать:

1. Ограничены основания для применения статьи УК РФ. Теперь основаниями для преследования считается не крупный доход от нелегального бизнеса, а нанесенный ущерб. Последний выявляется в отношении групп физических лиц, компаний, государственных инстанций.
2. Закон имеет обратную силу. Предприниматели, которые ранее получили строгое наказание, смогут рассчитывать на смягчение приговора.

Такой подход направлен на улучшение делового климата и минимизацию рисков для бизнесменов. До принятия изменений уголовное преследование нередко становилось причиной банкротства компаний. Изменилась и градация по суммам ущерба. К крупным последствиям относят доход или задолженность свыше 3,5 млн руб (ранее 2,25 миллиона). Особо крупный ущерб начинается с 13,5 миллиона вместо 9 млн руб. до 2024 года.

Кто и как выявляет нелегальный бизнес

Сейчас выявление нелегальной предпринимательской деятельности – редкая практика. Налоговая инспекция почти не интересуется мелкими бизнесменами, которые получают незначительную прибыль. Впрочем, это не означает, что стоит избегать регистрации в ИФНС. Инспекторы могут проверить отчисления, а прецеденты по получению штрафов среди домашних предпринимателей возникают все чаще. Налоговая обращает внимание на:

1. Отсутствие официального дохода. Лица, которые регулярно отчисляют НДФЛ, реже попадают в поле зрения контролирующих органов. Если человек не работает официально, не получает социальных выплат или прибыли от бизнеса по закону, то его операции по карте могут проверить на легитимность.
2. Открытие крупных вкладов и значимые приобретения. Часто воспринимаются как незаконная деятельность, если несопоставимы с размером официального дохода.
3. Жалобы третьих лиц. Запрос на проверку предпринимателя могут инициировать недовольные клиенты или конкуренты. С подобными обращениями приходят люди, недовольные соседством с незаконным производством или торговой точкой.
4. Активность в социальных сетях. Реклама нелегального бизнеса, ведение профильных страниц, рассылки через личные сообщения также подкрепляют подозрение инспектора.
5. Опросы и встречные проверки. Налоговая инспекция может связаться с покупателем или заказчиком либо обратиться к поставщикам и контрагентам.
6. Анализ финансовых показателей. ФНС имеет право запросить сведения в финансовых организациях. Допустимы проверки приходных и расходных операций по частным счетам и пластиковым картам.

При подозрении на причинение крупного ущерба от нелегального бизнеса используют более эффективные меры. Инспекторы проводят контрольные закупки, рейды при участии полицейских. По запросу налоговой могут начаться оперативно-следственные мероприятия: обыски, допросы.

Как предпринимательство признается незаконным

Незарегистрированный бизнес признается нелегальным вне зависимости от ниши. Накладывать штрафы или применять другие меры наказания допустимо только при доказанном факте нарушения. Основные аспекты процедуры приведены в письме налоговой инспекции № СА-4-7/8614 от 7 мая 2019 года. Как проходит процедура признания бизнеса незаконным:

1. Инспекция доказывает, что гражданин занимается бизнесом. Для этого нужны существенные основания: показания свидетелей, протоколы сотрудников полиции. Выявленная деятельность обязательно должна иметь признаки предпринимательства.
2. ФНС подтверждает факт систематических денежных поступлений. Используют выписки по картам, счетам, данные о крупных покупках. Доказательствами считаются существенные товарные запасы или обнаружение сырья, выставочные образцы, объявления в открытом доступе.
3. Инспектор рассчитывает сумму ущерба и передает документы в суд. Виновник получает извещение на оплату задолженности. Итоговое наказание определяется в рамках судебного заседания. В зависимости от деталей произошедшего нарушитель получает штраф или иную меру пресечения.

Полное отсутствие прибыли не является смягчающим обстоятельством. Наказание не предусмотрено за доходы, начисленные в рамках трудового договора или ГПХ. Такие виды деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц.

Признаки предпринимательской деятельности

Только факт получения прибыли без оплаты налогов не считается незаконным предпринимательством. Признаками нарушения закона выступают:

1. Нацеленность на постоянные получение прибыли. Гражданин осознанно выполняет работу или изготавливает изделия на продажу, но отказывается регистрироваться в налоговых органах для сокрытия дохода.
2. Систематичность. Однократные продажи ненужных вещей через сайты объявлений не считаются предпринимательской деятельностью. Закупка товара партиями для последующей реализации уже выходит за рамки законодательства.
3. Массовость. Гражданин использует различные способы продвижения: публикует множество объявлений, ищет покупателей или заказчиков на специализированных сайтах, рассылает рекламные сообщения по электронной почте.

Незаконная деятельность: примеры

Изучить примеры проще в рамках судебной практики. Многие дела находятся в открытом доступе, поэтому с ними может ознакомиться любой желающий. Вот лишь некоторые примеры:

1. Медицинский центр без лицензии. Девушка открыла частную косметологическую клинику, где проводила инъекционные процедуры. Собственница не проходила регистрацию в ФНС и отказалась от получения лицензии. Суммарный ущерб от бизнеса составил 10 миллионов рублей. Суд учел, что подсудимая признала вину, не имела претензий со стороны закона в прошлом и воспитывает малолетних детей. Девушку обязали оплатить задолженность по налогам и погасить штраф в размере 100 тысяч рублей.
2. Маникюрный салон на дому. Проверка была проведена после жалоб клиента. Предпринимательница осуществляла прием в домашнем кабинете и не соблюдала санитарных норм. Суд признал ее вину и присудил штраф в 2 тысячи.
3. Продажа вязаных изделий. Налоговая инспекция выявила регулярные поступления на карту частного лица от разных отправителей. В ходе проверки установили, что девушка вязала корзины на заказ и принимала оплату на личный счет без регистрации бизнеса. Итогом правонарушения стал штраф в 2,5 тысячи рублей и взыскание налоговой задолженности.

Незнание закона или отсутствие значимого дохода не отражаются на позиции налоговых органов в отношении нарушителей. При возникновении вопросов лучше проконсультироваться с юристами и выбрать подходящий формат для бизнеса.