Каждый бизнес обязан платить налоги. В настоящее время в России действует 5 основных налоговых режимов для юридических лиц и ИП. Рассмотрим их разницу и какую систему налогообложения для предпринимательской деятельности выбрать.
Что такое система налогообложения
Это сумма всех сборов, которые предприниматель оплачивает в соответствующие государственные органы. Размеры и виды сборов регламентированы законодательством. Например, сумма обязательных отчислений в Социальный фонд России для ИП пересматривается ежегодно.
Стандартный налоговый платеж состоит из нескольких элементов:
- объект налогообложения – чаще всего это полученная прибыль;
- налоговая база – та сумма, с которой отчисляется налог;
- период, по которому платится налог: один раз в год, раз в квартал или ежемесячно;
- ставка – какой % от налоговой базы подлежит оплате;
- в каком порядке считается налог;
- когда и как нужно уплачивать налог.
Также в платеж могут быть включены льготы, с помощью которых можно уменьшить платеж. Обычно льготы предоставляются категориям бизнеса, которые нуждаются в государственной поддержке.
Прогрессивная, регрессивная и пропорциональная система налогообложения
Есть несколько видов налоговых ставок на доходы:
- Прогрессивные. Налоговая ставка напрямую связана с прибылью компании. Чем больше прибыль, тем выше %.
- Регрессивные. В этом случае, когда доход растет, налоговая ставка снижается.
- Пропорциональные. Размер налога не зависит от уровня дохода.
Пропорциональная система налогообложения считается самой удобной. Именно она чаще всего применяется в России.
Какие бывают виды налогообложения
Как мы уже говорили, существует 5 режимов налогообложения, каждый из которых имеет свои нюансы и особенности. Чтобы подобрать оптимальную систему для своего бизнеса, важно разобраться во всех налоговых режимах.
Общая система налогообложения (ОСН)
Универсальный режим, который могут использовать как ИП, так и ООО, но пользоваться им не всегда выгодно. Дело в том, что основной налог по общей системе – 20% НДС. Дополнительно к этому организации уплачивают налог 20% на доходы, а ИП – 13% НДФЛ.
ОСН будет выгодна компаниям, которые платят НДС. При этом обычно такие компании сотрудничают с плательщиками НДС.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Упрощенка подходит для ИП и ООО, которые не платят налог на добавочную стоимость (НДС). Преимущество УСН заключается в низком налоге:
- 6% «доходы»;
- 15% «доходы – расходы».
При достижении порога прибыли в 251,4 млн рублей действуют повышенные ставки: 8 и 20%.
Работать на упрощенке могут далеко не все представители бизнеса. Например, УСН не подойдет для инвестиционных фондов, ломбардов, МФО, продавцов ювелирной продукции. Также бизнес на УСН может нанимать не более 130 человек. Поэтому, если выбираете ОСН или УСН – учитывайте эти особенности.
Еще бизнесмены на упрощенке обязаны вести Книгу учетов и расходов. На системе «доходы» делать это значительно проще, чем на УСН «доходы и расходы». Необходимо следить за первичной документацией, которая подтверждает расходы компании. Ведь эти расходы позволяют уменьшить налог.
Выбирая вид системы налогообложения на УСН нужно учитывать, какие у вас будут фактические расходы. Если это более 50%, можно выбирать 15%, а если затраты минимальны – 6%.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Режим доступен только ИП, юр. лица работать на патенте не могут. ПСН подойдет при годовом обороте до 60 млн рублей и количестве наемных работников до 15 человек.
Патентный режим налогообложения работает одновременно либо с ОСН, либо с УСН. Во втором случае можно использовать вид «доходы минус расходы», чтобы сократить размер взносов.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Его могут использовать только самозанятые с доходом не более 2,4 млн рублей в год. Налоговая ставка составляет 4–6% в зависимости от того, с кем работает самозанятый. Если услуга оказывается юридическим лицам и ИП оплачивается 6% от прибыли, а если частным клиентам – всего 4%. Онлайн-касса не нужна. Чеки формируются в специальном приложении.
Самозанятый не может нанимать сотрудников, поэтому даже для небольшого бизнеса этот режим не подходит.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Ориентирован исключительно на предпринимателей, работающих в сельскохозяйственной сфере. Налоговая ставка – 6% (доходы минус расходы). Режим подойдет бизнесменам, которые получают 70% прибыли от сельхоздеятельности.
Разные налоговые режимы: сравнение
Что выбрать: общую и упрощенную систему налогообложения, патент или ЕСХН. Мы сравнили типы систем налогообложения, чтобы вам было проще определиться.
Метод налогообложения | Налоговая ставка | Ограничение по годовому доходу (в рублях) | Количество наемных работников | Организационно-правовая форма |
|---|---|---|---|---|
ОСН | 20% | нет | нет | ООО и ИП |
УСН | 6 или 15% | до 251,4 млн | до 130 | ООО и ИП |
ПСН | 6% | до 60 млн | до 15 | ИП |
ПНД | 4-6% | до 2,4 млн | 0 | физ. лица и ИП |
ЕСХН | 6% | нет ограничений | до 300 | сельскохозяйственные производители и рыбохозяйства в статусе ИП и ООО |
Специальный налоговый режим – это что
Это системы, которые подходят определенным категориям бизнеса. Они отличаются выгодными процентными ставками, но имеют ряд ограничений. К специальному налоговому режиму относятся УСН, ЕСХН и патент. До 2020 года также действовал ЕНВД.
Налоговые режимы: что учитывать при выборе
Теперь вы знаете, чем отличается УСН от ОСН и какие лимиты у ПНД и ЕСХН. Самое время понять, как выбрать систему налогообложения и что нужно учитывать, чтобы это было выгодно для бизнеса.
- Сфера деятельности. Например, для сферы услуг и розничной торговли можно выбрать общую систему, упрощенку или патент. Для сельскохозяйственных компаний и рыболовств лучшим вариантом будет ЕСХН. Для небольших ИП подойдет УСН.
- Количество наемных сотрудников. Если штат насчитывает меньше 130 человек, стоит обратить внимание на УСН, особенно если вы не работаете с НДС. В случае отсутствия сотрудников можно оформить ИП на УСН или оформить самозанятость с применением налога на профессиональную деятельность 4-6%.
- НДС. Если большая часть ваших клиентов использует НДС, выбирайте ОСН.
- Расходы. Если вы оказываете консультационные услуги и у вас практически нет расходов, оптимальным вариантом будет УСН 6% «доходы». Если у организации есть расходы и они составляет более 50-70% от дохода, выбирайте УСН 15% «доходы минус расходы».
Как выбрать систему налогообложения
Выбор режима налогообложения – серьезный шаг, к которому следует подходить осознанно. Для этого рекомендуем составить бизнес план и рассчитать будущую прибыль, а также расходы компании. Также рекомендуем обратиться к бухгалтеру за консультацией. Специалист поможет понять, подойдет вам классическая система налогообложения или специальный налоговый режим.
Можно ли совмещать режимы налогообложения
Юридические лица и ИП вправе применять разные виды налоговых режимов одновременно. Однако нельзя совмещать базовые режимы, такие как ОСН, УСН и ЕСХН.Также нельзя совмещать налог на профессиональный доход с другими видами.
Рассмотрим, какие спецрежимы налогообложения возможно совмещать и как:
- упрощенка и патент;
- ЕСХН и патент;
- общая система и патент.
Нельзя совмещать эти режимы в рамках одного вида деятельности на территории одного субъекта РФ. Если деятельность, указанная в патенте, осуществляется в разных регионах, то в одном регионе можно применять ПСН, а в другом – УСН.
Отзыв о сайте