Что относится к социальным налоговым вычетам и сколько денег можно вернуть

С помощью социального налогового вычета плательщики НДФЛ вправе частично вернуть уплаченный налог. Но распространяется он не на все расходы, а на социально важные – благотворительность, очное или заочное обучение, лечение, занятия спортом.

Поможем получить налоговый вычет, переходите в наш чат-бот по кнопке «Оформить вычет»

Оформить вычет

Социальный налоговый вычет – что это

Это право налогоплательщика снизить налогооблагаемый доход на сумму затрат, которые были направлены на определенные цели: оплату обучения, благотворительность, лечение.

Соцвычеты регулируются статьей 219 Налогового кодекса РФ. Они предоставляются при наличии подтвержденных расходов на лечение, получение образования, страхование, благотворительность при условии уплаты НДФЛ по ставке от 13%. Если человек не платил налог, получить выплату не удастся.

За что можно получить социальный налоговый вычет

Компенсацию предусмотрена по расходам, если они относятся к социально значимым. Разберем особенности каждого вида.

Обучение для себя и близких

Действует при оплате за:

• собственное обучение любой формы, в том числе дистанционное и заочное;
• обучение в очном формате для жены или мужа при наличии официального брака;
• обучение для собственных несовершеннолетних детей, а также до 24 лет, если обучение предусматривает очную форму;
• очное обучение для подопечных, братьев и сестер.

Пример: Марина оплатила очное обучение дочери стоимостью 100 000 рублей. Она вправе вернуть 13% от понесенных расходов, что составит 13 000 рублей.

Важно, чтобы у образовательной организации была действующая лицензия. Оплату следует подтвердить договором и чеками.

Лечение и приобретение медикаментов

Виды расходов:

• собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, супруги, дети);
• покупка рецептурных лекарств;
• прохождение диагностических процедур, стоматологических услуг, операций;
• добровольная медицинская страховка, если договор соответствует условиям.

Пример: Иван оплатил курс лечения матери на сумму 85 000 рублей. Он сможет получить обратно 13% от этой суммы – 11 050 рублей.

Добровольная страховка

В 2025 году можно оформить компенсацию, если было подписано соглашение добровольного пенсионного страхования с НПФ или страховой компанией, а также оплачен полис страхования жизни продолжительностью от 5 лет без возможности выкупа до этого срока.

Организация должна иметь лицензию, а договор соответствовать требованиям НК РФ.

Благотворительность

Вычет предусмотрен при переводе средств на счета зарегистрированных благотворительных организаций, религиозных, культурных и социальных учреждений, фондов, поддерживающих научную, образовательную или социальную деятельность.

Пример: Годовой доход Натальи составил 1,2 млн рублей. 100 000 из них она перевела в благотворительный фонд. Соцвычет распространяется на всю сумму пожертвования, т.е. удастся вернуть 13 000 рублей.

Благополучатель должен быть включен в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций. Пожертвование не должно быть анонимным.

Физкультурно-оздоровительные услуги

С 2022 года введена компенсация при оплате занятий спортом, в 2025 она сохраняется. Можно частично вернуть деньги, потраченные на приобретение абонементов в спортклубы и фитнес-центры, занятия с тренером и групповые тренировки.

Спортивный центр должен числиться в специальном реестре Минспорта России.

Пример: Илья купил для себя фитнес-абонемент стоимостью 30 000 рублей. После подачи запроса на сайте ФНС ему вернется 3 900 рублей.

Независимая оценка квалификации

Если вы проходили официальную процедуру оценки квалификации в аккредитованном центре, можно вернуть 13% от понесенных расходов. Центр должен быть аккредитован. Для подачи запроса нужна справка для подтверждения оплаты услуг.

Кто имеет право на социальный налоговый вычет

Налоговую компенсацию вправе получить физ. лица, отвечающие требованиям:

• граждане России, находящиеся в стране более 183 дней в году;
• получающие официальную зарплату и платящие налог от 13%;
• имеющие подтвержденные расходы на цели, входящие в список значимых.

Максимальная сумма налоговых социальных вычетов в 2025 году

Затраты, на которые получится оформить вычет, составляют 150 000 рублей (кроме благотворительности, дорогого лечения и оплаты обучения для детей – там действуют другие правила). Рассмотрим детально:

• При оплате обучения в аккредитованном учебном заведении стоимостью 150 000 для себя, супруга или брата/сестры после 1 января 2024 г. сумма к возврату составит 19 500 рублей при ставке НДФЛ 13%.
• При оплате очного обучения для детей после 1 января 2024 вычет составит до 14 600 рублей, 13% от лимита 110 000 рублей.
• При оплате дорогостоящего лечения стандартный лимит не действует. Вернуть налог удастся со всей стоимости услуги, даже если она превысила 150 000 рублей.
• Затраты на благотворительные мероприятия не включены в общий лимит. Но размер пожертвований не может быть свыше 25% от официальной зарплаты.

Примеры расчета социальных налоговых вычетов

Примеры из жизни, которые помогут рассчитать сумму возврата.

Обучение: В 2024 году вы заплатили за свое очное обучение 120 000 рублей. С этой суммы в 2025 году вернется 13% – 15 600 рублей.

Лечение: Екатерина делала плановую операцию по показаниям стоимостью 100 000 рублей. Она подала запрос в ФНС и вернула 13 000 рублей.

Благотворительность: Годовой доход Александра составляет 1 млн рублей, 200 000 из которых он направил в благотворительный фонд на помощь больным детям. Эта сумма меньше 25% от зарплаты, значит к ней применяется вычет в полном размере. Сумма к возврату составит 26 000 рублей.

Как получить налоговый социальный вычет

Подать запрос можно разными способами – от этого будут зависеть сроки перечисления денежных средств и необходимые документы.

Через налоговую инспекцию

Классический способ, им пользуются большинство налогоплательщиков. Инструкция включает 4 шага.

Шаг 1: Войдите в личный кабинет на официальном сайте ФНС. Для входа используйте ИНН и пароль. Также можно авторизоваться через Госуслуги и войти с помощью ЭП. Нажмите на баннер Получить вычет.

Шаг 2: Выберите подходящий вариант или подайте декларацию по форме 3-НДФЛ, если нужно оформить несколько вычетов сразу.

Шаг 3: Подготовьте декларацию с указанием основной информации. Прикрепите документы для подтверждения права на получение компенсации.

Шаг 4: Отправьте документы в инспекцию и дождитесь рассмотрения. Это занимает до 3 месяцев. После успешного завершения деньги перечислят на указанные в заявлении реквизиты в течение 30 дней.

По месту работы

Подходит для стандартных случаев, кроме благотворительности и страхования жизни.

Алгоритм действий:

1. Подайте запрос дистанционно, на сайте ФНС или лично в инспекции.
2. Представьте необходимые документы.
3. Дождитесь уведомления – обычно это занимает до 30 дней.
4. Передайте уведомление в бухгалтерию по месту работы.

Готово – работодатель уменьшит налог к удержанию с вашей зарплаты. Вы будете получать на руки больше, пока сумма не будет выплачена полностью.

Преимущество способа в том, что не нужно ждать окончания года и подавать декларацию. Но не получится оформить задним числом за прошлые периоды.

В упрощенном порядке

Некоторые вычеты можно оформить в упрощенном варианте, без отправки 3-НДФЛ. Обратитесь в компанию, где оплачивали социально важные услуги, с заявлением о передаче сведений, подтверждающих факт оплаты, в ФНС. Многие медицинские, учебные и спортивные организации, подключенные к системе автоматического взаимодействия, сами передают сведения в ФНС, плательщику подавать заявление не нужно.

Когда налоговая получит данные, на портале ФНС вам поступит уведомление с предложением получить вычет. Вы подтверждаете согласие на возврат налога – и ФНС автоматически перечисляет деньги.

Упрощенный порядок пока доступен не для всех видов вычетов. Благотворительность и страхование жизни в таком порядке оформить нельзя.

Иногда данные в ФНС передаются с задержкой, проще подать 3-НДФЛ.

Когда лучше подать документы на возврат:

• в налоговую – с 1 января года, следующего за годом расходов (за 2024 оформление доступно с 1 января 2025 г.);
• по месту работы – сразу после оплаты и получения уведомления из ФНС;
• в упрощенной форме – после оплаты услуги, как только появится уведомление в личном кабинете.

Документы для социального налогового вычета

Достаточно предоставить в налоговую инспекцию стандартизированную справку об оплате услуги вместо договоров и квитанций.

Раньше такая справка применялась исключительно для подтверждения затрат на медицинские услуги, но позже аналогичный подход распространился на все типы налоговых социальных вычетов – обучение, спорт, страхование и так далее.

Для каждой категории утверждена отдельная форма справки. Справка для услуг медицинского характера была приведена в соответствие с единым стандартом.

Обновленные правила применимы к расходам с 1 января 2024 года. Если вы оформляете вычет за предыдущие периоды, следует представить полный комплект документов, включающий договор с организацией, квитанции и чеки.