Налог на вклады в 2025 году: сколько и когда нужно платить

Доходы россиян облагаются пошлиной по ставке от 13%. Прибыль с депозитов – не исключение, но есть нюансы. В статье подробно рассказываем о налогах со вкладов физических лиц с 2024 года: размере, ограничениях, других особенностях.

Когда появился налог на вклады и что о нем известно

Требование об уплате налоговой пошлины с прибыли, полученной за счет размещения собственных средств на депозитах, действует с первого января 2021 г. До этого почти никому ничего платить не надо было. Хотя вопрос поднимался еще в 2016 году, но затрагивал он только крупные суммы. Тогда действовала иная система налогообложения для данных доходов. В отношении рублевых вкладов уплату нужно было проводить только если ставка превышала определенный порог. Он рассчитывался при помощи прибавления к ключевой ставке ЦБ еще 5%. Налогом облагалась только сумма превышения. Для резидентов действовала ставка 35%, у нерезидентов она была меньше и составляла 30%. По состоянию на конец 2020 года ставка ЦБ составляла 4,25%, а предел % по депозитам для того, чтобы не платить налог – 9,25%. Подобных значений по вкладам не было, поэтому вкладчики не платили никаких сборов. При этом было известно о том, что в России есть вкладчики с депозитами свыше одного миллиарда рублей.

Если смотреть на мировую практику, выгода, полученная от инвестирования, облагалась пошлиной. Например, в США применяются стандартные условия, исключения составляют только прецеденты с доходностью меньше 10 долларов. А вот в Великобритании при размещении меньше 5 000 фунтов стерлингов ничего платить не приходится.

В России тоже не со всех депозитов придется платить пошлину. По новым правилам НДФЛ платится при прибыли с депозита больше 150 тысяч рублей (показатель актуален на 2024 год, при оплате налогов с физических лиц за 2023 год). Количество, размер накопительных счетов значения не имеют. Учитывается общая прибыль.

Как менялось законодательство

Изначально новый закон о том, что необходимо платить НДФЛ не только с зарплаты, но и с инвестирования собственных средств, заработал в начале 2021 г. (Федеральный закон № 102-ФЗ). Но в марте 2022 вступил в силу Федеральный закон № 67-ФЗ, который временно освободил граждан от уплаты налоговых взносов. Льгота действовала до начала января 2023 года, продлевать ее в конце срока не стали.

Прибыль, полученная за 2023 год, уже считалась по ставке НДФЛ. Внести взнос следует до 01.12.2024 г.

Какие вклады облагаются налогом

Делать отчисления в ФНС придется со всех продуктов, предусматривающих накопление сбережений:

• краткосрочные и долгосрочные рублевые депозитные счета;
• валютные депозиты;
• накопительные счета;
• ценные бумаги;
• облигации и так далее.

Важно, чтобы продукт был открыт в российском банке, процентная ставка по рублевому вкладу превышала 1%.

Для валютных сбережений используется особая схема расчета, по ним придется заплатить НДФЛ вне зависимости от размера процентной ставки. Вознаграждение рассчитывается по актуальному курсу ЦБ РФ на момент выплаты дивидендов.

Допустим, сумма составила сто тысяч долларов, ставка – 1%. Вознаграждение – тысяча долларов. При пересчете по условному курсу это около 97 тысяч руб. Из числа нужно вычесть актуальную необлагаемую налогом сумму, полученный результат – и есть доход, с которого придется заплатить налог.

На счета-эскроу не распространяются условия – никакие никакого налога не надо. Это специальный счет, использующийся для проведения сделок через банк для снижения рисков мошенничества.

Также не будет налоговых начислений по депозитам, полученным в рамках наследования. Когда наследник вступит в права и сам разместит средства на депозитном счете, НДФЛ будет начисляться на стандартных условиях.

В России вклады физических лиц облагаются стандартным НДФЛ с прогрессивной двухступенчатой шкалой: 13% при общем совокупном ежегодном заработке до 5 миллионов рублей и 15% при превышении.

Условия одинаковые для резидентов и нерезидентов. По новым правилам налогообложению подлежит не вся прибыль, а только сумма превышения лимита. Последний рассчитывается по формуле: 1 млн рублей × максимальное значение ключевой ставки за год. Используется значение ставки на 1 число каждого месяца в течение года. До изменений в 2022 году за основу автоматически брались данные ключевой ставки на 1 января.

НДФЛ будет действовать в том числе на выручку, полученную с инвестиционных продуктов.

Как рассчитать налог на вклад

Для этого нужно из полученного дохода по банковским вкладам вычесть сумму, не облагаемую пошлиной. За 2023 год второй показатель рассчитывается как умножение 1 000 000 руб. на максимальную ключевую ставку Центробанка, действующую в течение года (на 1 число). В то время максимальное значение составило 15%, следовательно для расчета используем это число. Получается: 1 000 000 × 15% = 150 000 (необлагаемая налогом сумма).

Общая формула для расчета: (Прибыль по счету – необлагаемая сумма)×13% = размер налога на проценты по вкладам. То есть сумма превышения умножается на максимальное значение ключевой ставки.

Учитываются все вклады гражданина. Избежать начисления налогового платежа, рассредоточив деньги по разным банкам России, не получится.

В расчет берутся только процентный доход по вкладам. Сумма вклада никак не влияет, налогообложение на нее не распространяется. Если деньги находятся в нескольких финансовых организациях, то проценты по ним суммируются.

Как и в какие сроки надо платить налог со вклада в 2024 году

Дата оплаты едина для каждого года. Все взносы нужно внести до 1 декабря. В 2024 году ее перенесли на 2 декабря, так как первое число выпало на выходной день, воскресенье.

Пошлина за 2024 уплачивается до начала декабря 2025 года. Если просрочить выплату, налоговая начнет начислять пени, может заморозить счета.

Следить за начислениями удобно на официальном сайте ФНС, в личном кабинете физического лица. Дополнительно вам поступит уведомление на электронную почту.

Сведения о начисленных пошлинах отображаются в разделе Предстоящие платежи. При положительном балансе на Едином налоговом счете платеж спишется автоматически. Если средств нет, баланс станет отрицательным – лучше его сразу пополнить, чтобы не начислялись штрафы.

Способы оплаты:

• Приложение банка;
• Официальный сайт кредитной организации (интернет-банк);
• Личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС;
• В отделении банка по реквизитам.

Подавать самостоятельно декларацию 3-НДФЛ не требуется, за вас это сделает соответствующий банк России. Но уплатить пошлину придется самостоятельно – банк ее не удерживает с суммы накопления.