Налог на вклады в 2026 году: сколько и когда нужно платить

Доходы россиян облагаются пошлиной по ставке от 13%. Прибыль с депозитов – не исключение, но есть нюансы. В статье подробно рассказываем о налогах со вкладов физических лиц с 2025 года: размере, ограничениях, других особенностях.

Когда появился налог на вклады и что о нем известно

Требование об уплате налоговой пошлины с прибыли, полученной за счет размещения собственных средств на депозитах, действует с первого января 2021 г. До этого почти никому ничего платить не надо было. Хотя вопрос поднимался еще в 2016 году, но затрагивал он только крупные суммы. Тогда действовала иная система налогообложения для данных доходов. В отношении рублевых вкладов уплату нужно было проводить только если ставка превышала определенный порог. Он рассчитывался при помощи прибавления к ключевой ставке ЦБ еще 5%. Налогом облагалась только сумма превышения. Для резидентов действовала ставка 35%, у нерезидентов она была меньше и составляла 30%. По состоянию на конец 2020 года ставка ЦБ составляла 4,25%, а предел % по депозитам для того, чтобы не платить налог – 9,25%. Подобных значений по вкладам не было, поэтому вкладчики не платили никаких сборов. При этом было известно о том, что в России есть вкладчики с депозитами свыше одного миллиарда рублей.

Если смотреть на мировую практику, выгода, полученная от инвестирования, облагалась пошлиной. Например, в США применяются стандартные условия, исключения составляют только прецеденты с доходностью меньше 10 долларов. А вот в Великобритании при размещении меньше 5 000 фунтов стерлингов ничего платить не приходится.

В России тоже не со всех депозитов придется платить пошлину. По новым правилам НДФЛ платится при прибыли с депозита больше 150 тысяч рублей (показатель актуален на 2025 год, при оплате налогов с физических лиц за 2024 год). Количество, размер накопительных счетов значения не имеют. Учитывается общая прибыль.

Как менялось законодательство

Изначально новый закон о том, что необходимо платить НДФЛ не только с зарплаты, но и с инвестирования собственных средств, заработал в начале 2021 г. (Федеральный закон № 102-ФЗ). Но в марте 2022 вступил в силу Федеральный закон № 67-ФЗ, который временно освободил граждан от уплаты налоговых взносов. Льгота действовала до начала января 2023 года, продлевать ее в конце срока не стали.

Прибыль, полученная за 2023 год, уже считалась по ставке НДФЛ. Внести взнос следует до 01.12.2024 г.

Анологичная ситуация в 2025 году: прибыль, полученная за 2024 год, уже считалась по ставке НДФЛ. Внести взнос следует до 01.12.2025 г.

С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль организаций увеличена с 20% до 25%. Для физических лиц с 2025 года введена прогрессивная шкала НДФЛ, по которой при годовом доходе свыше 2,4 млн рублей ставка возрастает с 13% до 15% и выше, достигая 22% для доходов свыше 50 млн рублей. Налог с процентных доходов, полученных в 2025 году, подлежит уплате до 1 декабря 2026 года.

Какие вклады облагаются налогом

Делать отчисления в ФНС придется со всех продуктов, предусматривающих накопление сбережений:

• краткосрочные и долгосрочные рублевые депозитные счета;
• валютные депозиты;
• накопительные счета;
• ценные бумаги;
• облигации и так далее.

Важно, чтобы продукт был открыт в российском банке, процентная ставка по рублевому вкладу превышала 1%.

Для валютных сбережений используется особая схема расчета, по ним придется заплатить НДФЛ вне зависимости от размера процентной ставки. Вознаграждение рассчитывается по актуальному курсу ЦБ РФ на момент выплаты дивидендов.

• Допустим, сумма составила сто тысяч долларов, ставка – 1%. Вознаграждение – тысяча долларов. При пересчете по условному курсу это около 97 тысяч руб. Из числа нужно вычесть актуальную необлагаемую налогом сумму, полученный результат – и есть доход, с которого придется заплатить налог.

На счета-эскроу не распространяются условия – никакие никакого налога не надо. Это специальный счет, использующийся для проведения сделок через банк для снижения рисков мошенничества.

Также не будет налоговых начислений по депозитам, полученным в рамках наследования. Когда наследник вступит в права и сам разместит средства на депозитном счете, НДФЛ будет начисляться на стандартных условиях.

В России вклады физических лиц облагаются стандартным НДФЛ с прогрессивной двухступенчатой шкалой: 13% при общем совокупном ежегодном заработке до 5 миллионов рублей и 15% при превышении.

По новым правилам налогообложению подлежит не вся прибыль, а только сумма превышения лимита. Последний рассчитывается по формуле: 1 млн рублей × максимальное значение ключевой ставки за год. Используется значение ставки на 1 число каждого месяца в течение года. До изменений в 2022 году за основу автоматически брались данные ключевой ставки на 1 января.

НДФЛ будет действовать в том числе на выручку, полученную с инвестиционных продуктов.

Актуальный расчет на 2025–2026 годы:

Система расчета изменилась из-за введения прогрессивной шкалы НДФЛ:

• В 2025 году (уплата налога за 2024 год): Необлагаемая сумма составила 210 000 рублей (из расчета максимальной ключевой ставки 21%). Если вы заработали меньше этой суммы, платить ничего не нужно.
• В 2026 году (уплата налога за 2025 год): Из-за высокой ключевой ставки в 2025 году необлагаемый порог будет еще выше. Кроме того, если ваш совокупный доход (зарплата + проценты) превысит 2,4 млн рублей, ставка налога составит 15% вместо базовых 13%.

Как рассчитать налог на вклад

Для этого нужно из совокупного дохода по всем банковским вкладам за год вычесть необлагаемую сумму. Эта сумма рассчитывается как 1 000 000 руб., умноженный на максимальную ключевую ставку Центробанка из тех, что действовали на 1-е число каждого месяца в течение отчетного года.

Пример для 2024 года (налог платится до 1 декабря 2025 г.):

Максимальное значение ключевой ставки на 1-е число месяца в 2024 году составило 21%.

Следовательно: 1 000 000 × 21% = 210 000 руб. (это сумма, с которой налог не берется).

Пример для 2025 года (налог платится до 1 декабря 2026 г.):

Из-за высокой инфляции ключевая ставка в 2025 году достигла 23% (на 1 февраля 2025 г. и далее).

Следовательно: 1 000 000 × 23% = 230 000 руб. (необлагаемый лимит).

Общая формула для расчета:

(Общая прибыль по всем вкладам – Необлагаемая сумма) × Ставка НДФЛ = Сумма налога.

Как и в какие сроки надо платить налог с вклада в 2026 году

Срок уплаты налога един для всех физических лиц — до 1 декабря.

Налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года. Если просрочить платеж, налоговая служба (ФНС) начнет начислять пени за каждый день просрочки, а в дальнейшем может наложить арест на счета.

Сведения о сумме налога появляются в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в мобильном приложении «Налоги ФЛ» обычно в сентябре-октябре.

• Важно: Уведомление на электронную почту приходит только в том случае, если у вас настроена подписка на рассылку в ЛК ФНС. Основной способ оповещения — бумажное письмо по почте (на адрес регистрации) или электронное уведомление в Личном кабинете ФНС и на портале Госуслуг.
• Единый налоговый счет (ЕНС): Данные отображаются в разделе «Предстоящие платежи» или «Задолженность». Если на вашем ЕНС уже есть деньги (положительное сальдо), налоговая автоматически спишет их в счет уплаты налога 1 декабря. Если денег нет, баланс станет отрицательным.

Способы оплаты:

• Мобильное приложение вашего банка (через раздел «Платежи по QR-коду» или «Налоги»);
• Личный кабинет на сайте ФНС или приложение «Налоги ФЛ»;
• Портал Госуслуг;
• В отделении любого банка или на почте по реквизитам из уведомления.

Нужно ли подавать декларацию?

Нет, самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Все банки, в которых у вас открыты счета, обязаны сами передать информацию о ваших доходах в ФНС. Налоговая служба консолидирует эти данные, рассчитывает сумму превышения над лимитом и выставляет итоговый счет.

Банк не удерживает налог автоматически из суммы вашего вклада или процентов. Вам необходимо самостоятельно перечислить всю сумму налога в бюджет одним из указанных выше способов.