Налог на имущество в 2026 году

Среди всех видов сборов, которые выплачивает население нашей страны в бюджет государства, отдельно стоит отметить налог на имущество. Его выплачивает каждый собственник. Рассмотрим, что он из себя представляет и на каких условиях начисляется.

На кого распространяется налог на имущество?

Налог на имущество физических лиц распространяется на всех граждан, владеющих недвижимостью на праве собственности. В 2025 году расчет налога по всей России производится исключительно исходя из кадастровой стоимости объектов.

Законодательство предусматривает обширную систему льгот, которые позволяют полностью или частично освободиться от уплат.

К числу лиц, имеющих право на налоговые льготы, относятся:

• Пенсионеры и предпенсионеры (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет);
• Участники СВО и члены их семей (новая ключевая категория);
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Герои Советского Союза и РФ, кавалеры ордена Славы;
• Ветераны боевых действий и участники ВОВ;
• «Чернобыльцы» и лица, пострадавшие от радиационных катастроф;
• Многодетные семьи (имеют право на дополнительные налоговые вычеты).

Льгота предоставляется в размере полной суммы налога в отношении одного объекта каждого вида (по выбору налогоплательщика):

• Квартира, часть квартиры или комната;
• Жилой дом (включая садовые дома на дачных участках);
• Гараж или машино-место;
• Хозяйственное строение (площадью до 50 кв. м), расположенное на участках для ЛПХ, садоводства или ИЖС;
• Помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий.

Важное правило: если у пенсионера в собственности две квартиры и два гаража, льгота будет применена к одной квартире и одному гаражу. За вторые объекты налог начисляется на общих основаниях. В 2025 году налоговая служба автоматически применяет льготу к тому объекту, где сумма налога выше.

Современный порядок оплаты:

• Налоговые уведомления: ФНС направляет уведомления в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Бумажные письма приходят только тем, кто не имеет доступа к цифровым сервисам или подал специальное заявление.
• Единый налоговый счет (ЕНС): Оплата производится через систему ЕНС. Налогоплательщик вносит средства на свой счет, а налоговая служба самостоятельно распределяет их для погашения обязательств.
• Срок уплаты: Налог выплачивается за предыдущий год. Например, налог за 2024 год необходимо было оплатить до 1 декабря 2025 года.
• Способы оплаты: Через мобильные приложения банков по QR-коду из уведомления, в Личном кабинете ФНС, через портал Госуслуг или в любом отделении банка.

Особенность 2025 года: Если вы не получили уведомление до ноября, а имущество у вас есть, необходимо самостоятельно сообщить об этом в налоговую инспекцию, чтобы избежать штрафов и пени. Также в 2025 году продолжается действие понижающих коэффициентов для объектов, кадастровая стоимость которых была пересмотрена недавно.

Каким образом осуществляется расчет налога на имущество?

Законодательство в сфере налогообложения недвижимости окончательно перешло на современные рельсы. В 2025 году по всей территории России расчет налога на имущество физических лиц производится исключительно на основе кадастровой стоимости объектов, которая максимально приближена к рыночной цене.

Отказ от инвентаризационной стоимости

Эпоха расчетов по инвентаризационной стоимости (исходя из затрат на стройматериалы и износа) полностью завершена. Переход на кадастровую стоимость позволил государству сделать налогообложение более справедливым с точки зрения рыночных реалий, хотя это и привело к росту платежей для владельцев дорогой недвижимости в престижных районах.

Налоговые ставки в 2025 году

Ставки налога устанавливаются местными властями (муниципалитетами), поэтому они могут различаться в зависимости от региона. Однако Налоговый кодекс РФ задает базовые ориентиры:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и машино-мест. Местные власти имеют право снизить эту ставку до нуля или поднять, но не более чем в три раза.
• 2% — для элитной недвижимости (стоимостью свыше 300 млн рублей) и торговых/офисных центров.
• 0,5% — для прочих объектов.

Система налоговых вычетов («необлагаемые метры»)

Для снижения финансовой нагрузки на граждан государство автоматически применяет налоговый вычет к каждому объекту жилой недвижимости. Налог начисляется только на ту площадь, которая превышает установленный лимит:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 10 кв. м — для отдельной комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома.
• Многодетные семьи в 2025 году получают дополнительные вычеты: еще по 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом за каждого несовершеннолетнего ребенка.

Пример: Если площадь вашей квартиры 55 кв. м, налог будет начислен только на 35 кв. м.

Формула расчета:

Налог = (Кадастровая стоимость ÷ Общая площадь × Облагаемая площадь) × Налоговая ставка.

С 2025 года при расчете также учитывается коэффициент 10-процентного ограничения: сумма налога не может вырасти более чем на 10% по сравнению с прошлым годом, даже если кадастровая стоимость объекта значительно увеличилась после переоценки.

Как узнать данные для расчета?

• Кадастровая стоимость: Самый актуальный способ — заказать выписку из ЕГРН через Госуслуги (бесплатно в режиме онлайн для собственника) или воспользоваться «Публичной кадастровой картой» на сайте Росреестра.
• Сумма налога: В 2025 году нет необходимости считать налог вручную. ФНС производит расчет самостоятельно и выставляет счет в Личном кабинете налогоплательщика или на портале Госуслуг.

Налоговая система 2025 года стала прозрачнее. Чем выше рыночная привлекательность и площадь вашего жилья, тем выше налог, однако система вычетов и льгот (особенно для пенсионеров, многодетных и участников СВО) позволяет существенно снизить итоговую сумму к оплате.

Порядок начисления и выплаты налога на имущество для организаций

Для юридических лиц налог на имущество является региональным налогом. Его платят компании, у которых на балансе числится недвижимость (офисы, торговые центры, заводы, склады).

В 2025 году налог рассчитывается по одной из двух баз:

• Кадастровая стоимость: Применяется для торговых и деловых центров, офисов, объектов общепита и бытового обслуживания. Список таких объектов каждый регион утверждает ежегодно.
• Среднегодовая стоимость: Применяется для всех остальных объектов (например, производственных цехов или складов). Рассчитывается исходя из остаточной стоимости имущества по данным бухгалтерского учета.

Ставки устанавливаются законами субъектов РФ, но не могут превышать предельных значений, установленных Налоговым кодексом:

• До 2,2% — стандартная предельная ставка для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости.
• До 2,0% — предельная ставка для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Важно: Для определенных категорий (железнодорожные пути, магистральные трубопроводы) действуют льготные пониженные ставки.

В 2025 году организации на УСН обязаны платить налог на имущество, если их недвижимость включена в региональные перечни объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (офисы, ТЦ и т.д.). От налога по среднегодовой стоимости (цеха, оборудование в составе зданий) они по-прежнему освобождены.

В 2025 году действует система Единого налогового платежа (ЕНП):

• Отчетность: Организации подают налоговую декларацию только по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости. По «кадастровой» недвижимости декларация не подается — налоговая сама присылает расчет.
• Срок уплаты: Налог за прошлый год (2024) должен быть уплачен не позднее 28 февраля 2025 года. Квартальные авансовые платежи (если они введены в регионе) платятся до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как оплатить налог на имущество - основные способы

Своевременная уплата налогов в 2025 году — залог отсутствия проблем с государством. При задолженности свыше 30 тысяч рублей (в ряде случаев — 10 тысяч) судебные приставы могут наложить запрет на выезд за границу, заблокировать счета или начать начисление пени с первого дня просрочки.

Способы оплаты для физических лиц

В 2025 году основным механизмом является Единый налоговый счет (ЕНС). Налоги больше не платятся по отдельности (за квартиру, машину, землю) — вы просто пополняете баланс своего «кошелька» в налоговой, а ФНС сама распределяет средства.

• Личный кабинет налогоплательщика (на сайте nalog.gov.ru): Самый удобный способ. Здесь видна сумма всех начислений. Оплатить можно в один клик любой банковской картой или через сервис быстрых платежей (СБП).
• Мобильное приложение «Налоги ФЛ»: Аналог личного кабинета для смартфона.
• Портал Госуслуг: В разделе «Платежи» отображаются все начисленные налоги. Оплата проходит мгновенно.
• Банковские приложения: В разделах «Платежи в бюджет» или «Оплата по QR-коду». Достаточно отсканировать код из налогового уведомления.
• Сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС: Позволяет оплатить налог даже за третье лицо (например, за родственника).
• Офлайн-способы: Через платежные терминалы, отделения банков или почту (потребуется бумажное уведомление с реквизитами).

Порядок для юридических лиц (организаций)

В 2025 году для компаний действуют строгие правила работы через Единый налоговый платеж (ЕНП):

• Расчетный счет: Оплата производится только по безналичному расчету через платежное поручение.
• Единый налоговый счет: Компания переводит общую сумму налога на единый КБК (код бюджетной классификации), указывая свой ИНН.
• Налоговая отчетность и уведомления:

• По объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости, компания подает годовую декларацию в электронном виде.
• По объектам, облагаемым по кадастровой стоимости (офисы, ТЦ), декларация не подается. Однако для того, чтобы ФНС правильно распределила деньги с ЕНС, организация обязана подать Уведомление об исчисленных суммах налогов (не позднее 25-го числа месяца уплаты).

• Электронная подпись (КЭП): В 2025 году вся налоговая отчетность юридических лиц сдается исключительно в электронном виде с использованием квалифицированной электронной подписи, выданной УЦ ФНС или их доверенными лицами.

Сроки и важные нюансы 2025 года:

• Единый срок: Налог за 2024 год должен был быть оплачен до 1 декабря 2025 года.
• Автоматизация: Если у вас настроена интеграция Госуслуг и Налоговой, уведомление придет в личный кабинет автоматически. Бумажные письма постепенно уходят в прошлое.
• Проверка задолженности: В 2025 году проверить наличие долгов можно мгновенно через чат-ботов ФНС или в личном кабинете любого крупного банка.

Технологии 2025 года позволяют оплатить налог за 30 секунд. Главное — следить за уведомлениями в цифровых сервисах, так как отсутствие бумажного письма в почтовом ящике больше не является законным оправданием неуплаты.

Как оплатить налог на имущество через интернет?

В 2025 году процедура оплаты налогов стала максимально упрощенной благодаря внедрению Единого налогового счета (ЕНС) и глубокой интеграции государственных сервисов с банковскими системами. Для удаленной оплаты вам потребуется смартфон или компьютер и любая банковская карта (или доступ к счету).

Самые популярные сервисы для оплаты:

• Личный кабинет налогоплательщика (nalog.gov.ru) или приложение «Налоги ФЛ»: Самый надежный способ. Сумма налога видна сразу в личном кабинете. Не нужно вводить ИНН или данные квитанции — достаточно нажать кнопку «Оплатить» под суммой баланса ЕНС.
• Портал «Госуслуги»: В 2025 году уведомления от налоговой приходят в раздел «Платежи» автоматически. Оплата происходит в один клик.
• Мобильные приложения банков (Сбербанк Онлайн, Т-Банк, ВТБ и др.): Самый быстрый способ при наличии бумажного или электронного уведомления. Достаточно отсканировать QR-код на документе.
• Сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин»: Позволяет оплатить налог даже без регистрации в личном кабинете по номеру индекса документа (УИН) или пополнить ЕНС за другого человека.

Особенности процедуры в 2025 году:

• Никаких ручных вводов ИНН: Если вы авторизованы через Госуслуги или в Личном кабинете ФНС, система автоматически знает ваши начисления. Формы с заполнением персональных данных вручную остались в прошлом.
• Единый платеж: Теперь вы не платите отдельно «за квартиру» или «за гараж». Вы пополняете Единый налоговый счет (ЕНС) — это своего рода электронный кошелек налогоплательщика, с которого ФНС самостоятельно списывает нужные суммы 1 декабря.
• Мгновенная регистрация: Утверждение о том, что для доступа к «Госуслугам» требуется много времени, устарело. В 2025 году подтвердить учетную запись можно мгновенно через онлайн-банкинг практически любого крупного банка РФ.
• Отсутствие комиссий: Согласно Налоговому кодексу РФ, при оплате налогов через банки или официальные государственные порталы комиссия с физических лиц не взимается. Если сервис просит комиссию — это частный посредник.
• Система быстрых платежей (СБП): Почти во всех госсервисах в 2025 году доступна оплата через СБП, что исключает необходимость вводить данные карты вручную.

Порядок действий:

1. Авторизация: Зайдите в Личный кабинет ФНС или на Госуслуги (через биометрию или пароль).
2. Проверка: Ознакомьтесь с суммой начисленных налогов в разделе «Платежи» или на главной странице ЕНС.
3. Оплата: Выберите способ оплаты (карта, СБП или банковское приложение).
4. Подтверждение: Деньги поступают на ЕНС почти мгновенно, а статус начисления обновляется в течение нескольких дней после обработки банком и казначейством.

Налоговые льготы по налогу на имущество в 2026 году

Система налоговых льгот в России в 2025 году направлена на поддержку социально значимых категорий граждан. Льготы делятся на федеральные (действуют по всей стране) и местные (устанавливаются властями конкретных муниципалитетов).

Федеральное законодательство освобождает от уплаты налога за один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж) следующие категории:

• Пенсионеры и предпенсионеры (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет);
• Участники СВО, а также члены их семей (включая супругов, детей и иждивенцев);
• Ветераны боевых действий и участники ВОВ;
• Герои России, Герои Советского Союза и кавалеры ордена Славы трех степеней;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
• «Чернобыльцы» и лица, подвергшиеся радиации при испытаниях на Семипалатинском полигоне.

Льгота по профессиональному или функциональному признаку предоставляется на:

• Творческие мастерские, ателье и студии: Если они используются официально зарегистрированными деятелями культуры и искусства.
• Хозяйственные постройки: Площадью не более 50 кв. м, расположенные на участках для садоводства, огородничества или ИЖС (при условии, что они не используются для бизнеса).
• Жилые дома и квартиры: Через механизм обязательных налоговых вычетов. В 2025 году налог не начисляется на 20 кв. м площади квартиры, 10 кв. м комнаты и 50 кв. м жилого дома. Это право имеют все граждане без исключения.

В 2025 году для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми действуют дополнительные вычеты:

• Минус 5 кв. м площади квартиры на каждого ребенка;
• Минус 7 кв. м площади дома на каждого ребенка.

Эти квадратные метры суммируются с общими федеральными вычетами.

Налог на имущество физических лиц является местным. Это означает, что власти вашего города или района в 2025 году могут вводить дополнительные льготы, не предусмотренные Налоговым кодексом (например, для сирот, матерей-одиночек или почетных граждан города). Уточнить наличие таких льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах» на сайте ФНС.

Особенности предоставления льгот в 2025 году:

• Проактивный порядок: В 2025 году льгота большинству категорий (пенсионеры, инвалиды, многодетные) предоставляется автоматически. ФНС сама получает данные из Социального фонда и Росреестра. Писать заявление нужно только в случае, если данные в налоговой не обновились.
• Принцип максимальной выгоды: Если у льготника несколько квартир, налоговая сама выберет ту, за которую начислен самый большой налог, и применит к ней освобождение на 100%.
• Срок: Налог за 2024 год с учетом всех льгот необходимо было оплатить до 1 декабря 2025 года.

В 2025 году налоговая нагрузка минимальна для социально защищенных слоев населения и семей с детьми. Главное новшество года — полномасштабное включение участников СВО и их семей в число постоянных льготников.

Как оформить льготы по налогу на имущество?

В 2025 году процесс оформления налоговых льгот стал значительно проще благодаря автоматизации и внедрению проактивного (беззаявительного) порядка. Во многих случаях ваше участие уже не требуется.

Для большинства федеральных льготников обращаться в ФНС не нужно. Налоговая служба самостоятельно применяет льготу на основании данных, которые получает от Социального фонда России (СФР), Росреестра и других ведомств.

К таким категориям относятся:

• Пенсионеры и предпенсионеры;
• Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• Многодетные семьи (дополнительные вычеты).

Как это работает: Если у вас есть подтвержденная учетная запись на Госуслугах или в Личном кабинете налогоплательщика, вы увидите примененную льготу в своем уведомлении. ФНС автоматически выберет объект с наибольшей суммой налога и обнулит его.

Подача заявления может потребоваться в следующих случаях:

• Если вы относитесь к новой льготной категории (например, участник СВО или член его семьи) и данные о вашем статусе еще не поступили в ФНС.
• Если вы хотите воспользоваться правом выбора и применить льготу не к самой дорогой квартире, которую выбрала ФНС автоматически, а к другой.
• Если вы приобрели льготный статус недавно и хотите убедиться, что он учтен.

Если заявление необходимо, в 2025 году доступны удобные цифровые способы:

• Через Личный кабинет налогоплательщика (nalog.gov.ru): Самый быстрый вариант. Вы заполняете стандартизированную форму онлайн и прикрепляете скан-копии подтверждающих документов (удостоверение, справку СФР) прямо на сайте.
• Через портал «Госуслуги»: Заявление можно подать через соответствующий сервис в разделе «Налоги и финансы».
• Лично: Обратиться можно в любую инспекцию ФНС или многофункциональный центр (МФЦ) независимо от места прописки.
• По почте: Отправить заявление и копии документов ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении (самый долгий способ).

Это правило остается неизменным: льгота распространяется на один объект каждого типа. Например, вы можете не платить налог за:

• Одну квартиру;
• Один дом (включая садовый);
• Один гараж/машино-место;
• Одну хозпостройку до 50 кв. м.

За второй и последующий аналогичный объект (например, вторую квартиру) налог уплачивается, но с учетом стандартного федерального вычета (минус 20 кв. м площади).

Если вы поздно оформили льготу, закон защищает ваши права:

• Льгота вступает в силу с того месяца, когда у вас появилось на нее право (например, с даты выхода на пенсию).
• Излишне уплаченные суммы налога за прошлые периоды будут пересчитаны и возвращены.
• Перерасчет возможен только за три календарных года, предшествующих году обращения (например, в 2025 году можно вернуть налог, уплаченный за 2022, 2023 и 2024 годы). Возвращенные средства поступают на ваш Единый налоговый счет (ЕНС).