Льгота по подоходному налогу в 2024 году

Подоходный налог является базовым прямым налогом, который в обязательном порядке начисляется на все доходы физических лиц. Заработная плата, дивиденды, продажа имущества: все это облагается данным видом налога. Но в некоторых случаях налогоплательщик вправе рассчитывать на льготу по подоходному налогу.

Что такое льготы по подоходному налогу?

Фактически льгота представляет собой налоговый вычет, который уменьшает налоговую базу или же является суммой, которая возвращается из ранее уплаченных налогов

Рассчитывать на льготы (вычеты) могут только те, у кого доход облагается ставкой в 13%.

Существует несколько видов льгот:

• cтандартные вычеты;
• имущественная льгота;
• социальная льгота по подоходному налогу.

Так, льгота на подоходный налог на детей в 2024 году относится к стандартным налоговым вычетам, и предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

• родителям несовершеннолетних детей;
• родителям детей, которые проходят обучение и еще не достигли 24-летнего возраста.

Суммы предлагаемых льгот сильно зависят от количества детей в семье:

• после рождения или же взятия на воспитание\усыновление первого или второго ребенка: 1400 руб.;
• после рождения или же взятия на воспитание\усыновление третьего и всех следующих детей: 3000 руб.;

Такие налоговые послабления подразумевают их использование обоими родителями/опекунами, но при необходимости все можно оформить только на одного из родителей, который будет пользоваться льготой за двоих.

Особые размеры льгот установлены для инвалидов. Так, в 2024 году для каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида, или ребенка-инвалида в возрасте до 24 лет, который учится на очной форме обучения и является инвалидом 1 и 2 группы назначается вычет в размере 12 000 руб. (для родителей и усыновителей), а для опекунов и попечителей 6 000 руб.

Льготы по подоходному налогу инвалидам 3 группы предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.

При соответствии нескольким условиям вычеты не суммируются, а выбирается максимальный из всех возможных. Если же трудоустройство официально оформлено у двух разных компаний, то оформить вычет можно оформить только у одной из них. Налогоплательщик теряет стандартный вычет, если его доход перейдет рубеж в 350 000 руб. (ровно с того месяца, когда это произошло).

Имущественная налоговая льгота действует при определенных операциях с имуществом:

• покупка своей недвижимости (дома, квартиры);
• продажа своего имущества;
• покупка земли для строительства своего дома и начало этого строительства;
• продажа своего имущества для государственных целей.

Социальная льгота на данный вид налогообложения может быть оформлена в следующих ситуациях:

• при расходах на цели благотворительности;
• при оплате обучения;
• при расходах на лечение (в том числе на медикаменты);
• при расходах на добровольное страхование жизни или добровольное пенсионное страхование;
• при расходах на накопительную часть трудовой пенсии.

И социальные, и имущественные льготы могут быть предоставлены всем категориям налогоплательщиков.

Как оформить льготы по подоходному налогу?

Чтобы оформить стандартный вычет, необходимо сделать следующее:

• Написать на имя своего работодателя заявление.
• Подготовить копии всех документов, которые подтверждают необходимые характеристики детей, на которых оформляется льгота.
• При необходимости подтвердить через копии соответствующих документов факт единоличного воспитания детей (1 родитель).
• При необходимости подтвердить факт опекунства или попечительства.

Для оформления социального или имущественного вычета необходимо составить заявление на льготу по подоходному налогу, и обратиться в ближайшее отделение налоговой службы.