Нужно ли платить налог на материальную выгоду по ипотеке

Вопрос уплаты налога на материальную выгоду по ипотеке вызывает у многих заемщиков серьезные сомнения и тревоги. Нередко люди, оформившие льготные ипотечные кредиты, задаются вопросом, нужно ли платить налог на материальную выгоду, возникающую из-за экономии на процентах. Об этом Bankiros.ru рассказал руководитель бухгалтерской и юридической компании «Самитов Консалтинг» Марат Самитов.

Что такое материальная выгода

Материальная выгода – это дополнительный доход, полученный гражданином от экономии на процентах по займам, при покупке товаров, работ и услуг, а также при приобретении ценных бумаг.

Каждый вид материальной выгоды имеет свои условия, особенности и порядок налогообложения. На практике такой доход чаще всего возникает именно в результате экономии на процентах за пользование займом. По этой причине данный вопрос больше всего беспокоит людей, оформивших льготную ипотеку, ставки по которой сегодня существенно ниже рыночных, отметил Самитов.

«Материальная выгода от экономии на процентах по кредитам возникает в случае, если заемщик за пользование кредитными деньгами платит минимальные проценты (меньше суммы, исчисленной исходя из 2/3 ключевой ставки Банка России) или не платит их вовсе», – сообщил эксперт.

С подобного дохода платить НДФЛ нужно в случае, если кредитор (банк) является взаимозависимым лицом, у должника или его родственников есть возможность оказывает существенное влияние на деятельность организации, или работодателем, если должник официально работает в организации по трудовому договору.

Соответственно, если человек оформил ипотеку в банке и он не является его сотрудником и не в состоянии влиять на осуществляемую деятельность, материальная выгода не возникает и платить с нее налог не нужно. Размер процентной ставки по заключенному договору и размер ставки рефинансирования в данном случае значения не имеет.

Кроме этого, даже при наличии условий для возникновения материальной выгоды, платить НДФЛ не нужно по целевым кредитам, оформленным на приобретение жилья и земли для строительства дома, а также по займам, полученным с целью рефинансирования указанных целевых кредитов.

Сколько составляет налог на материальную выгоду

Размер ставки НДФЛ по материальной выгоде зависит от налогового статуса физлица, являющегося получателем подобного дохода:

• 35% для налоговых резидентов РФ
• 30% для налоговых нерезидентов РФ

Как рассчитать материальную по ипотеке

Чтобы узнать материальную выгоду по рублевым займам, нужно сначала посчитать сумму процентов по кредиту исходя из 2/3 ставки рефинансирования и сумму процентов по ипотечному договору, а затем из первого вычесть второе. Положительная разница и будет считаться доходом в виде материальной выгоды, объяснил Самитов.

Для выполнения расчетов можно использовать следующую формулу:

Материальная выгода = Сумма займа х 2/3 ставки рефинансирования х (Количество дней пользования кредитом в месяце / 365 (366)) - Сумма займа х Процентная ставка по договору х (Количество дней пользования кредитом в месяце / 365 (366))

К примеру, заемщик оформил ипотеку на 3 миллиона рублей под 6% годовых. Текущая ставка Банка России (по состоянию на 30 июля 2024 года) составляет 18%, а 2/3 от нее - 12%. Разница в данном случае будет 6% (12% - 6%). Получается, что выгода за июль 2024 года составит 15 245 рублей (6% х 3 миллиона рублей / 366 х 31).

Следует отметить, что материальная выгода по займам в валюте считается иначе, однако на сегодняшний день банки не выдают валютную ипотеку, поэтому данный вопрос является неактуальным, разъяснил эксперт.

Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды

В рассмотренном выше случае размер материальной выгоды за месяц составил 15 245 рублей. Для налогового резидента РФ ставка по НДФЛ составляет 35%, поэтому с полученного дохода в бюджет нужно будет заплатить 5 335 рублей (15 245 рублей х 35%).

«По общему правилу рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ должен налоговый агент, которым в случае получения материальной выгоды в виде экономии на процентах выступает кредитор. Однако банк выполняет функции налогового агента только при условии, что доходы были получены работником организации», – уточнил Самитов.

Если клиентом является иное физлицо, то от такой обязанности кредитор освобождается. В данной ситуации гражданину нужно самостоятельно задекларировать доход, исчислить и уплатить НДФЛ. Если не сделать это своевременно, можно получить штраф от налоговой инспекции, предупредил он.

Кто должен платить налог с материальной выгоды по ипотеке в 2024 году

Материальная выгода возникает только в том случае, если кредит под низкий процент был получен у взаимозависимой организации или у работодателя. Например, это возможно в ситуации, когда сотрудник банка взял ипотеку в своей кредитной организации. Если при этом также соблюдается условие по размеру процентов (меньше суммы, исчисленной исходя из 2/3 ключевой ставки Банка России), то действительно можно говорить о наличии материальной выгоды, с которой должен быть уплачен налог.

Однако и здесь есть важное исключение – заемщику, имеющему право на имущественный вычет, платить налог не нужно. Причем не имеет никакого значения, у кого был получен кредит и под какой процент.

«Поскольку нормы о материальной выгоде распространяются на крайне ограниченный круг лиц, при ипотечном кредитовании с ней сталкивается лишь незначительное количество людей. Большинству рядовых заемщиков, независимо от ставки по кредиту и ставки Центробанка РФ, дополнительные налоги, связанные с возникновением материальной выгоды, не грозят ни при каких условиях», – рассказал Самитов.

Список использованных источников

• Комментарий эксперта Bankiros.ru;
• При получении материальной выгоды уплачивается НДФЛ. ФНС. Дата обращения – 29 июля 2024.