Могут ли самозанятые получить налоговый вычет

Государство предоставляет ряд бонусов тем, кто исправно платит отчисления в бюджет. Узнаем, положены ли они плательщикам НПД и может ли самозанятый получить налоговый вычет.

Может ли получить самозанятый налоговый вычет

Статьи 218-222 НК РФ регламентируют правила расчета и выплаты налоговых вычетов. Согласно закону, претендовать на их получение могут только плательщики НДФЛ. В НК Российской Федерации выделяется несколько видов вычетов:

• Стандартные. Выплачиваются родителям на содержание детей, а также льготным категориям лиц (ветеранам, инвалидам, ликвидаторам Чернобыльской аварии).
• Имущественные. Один из наиболее часто используемых на практике тип льгот. Положены налогоплательщикам, совершающим операции с недвижимостью (покупку, продажу, оформление ипотеки).
• Социальные. Необходимы для покрытия расходов на медицинские услуги, покупку лекарственных средств, образование, спортивные занятия и прочее.
• Профессиональные. Нацелены на предпринимателей и граждан, которые занимаются частной практикой (нотариусов, адвокатов) или работают по договорам ГПХ.
• Инвестиционные. Используются гражданами, которые получают заработок от сделок с ценными бумагами, операций по ИИС.

Вычет представляет собой возврат части уплаченного НДФЛ, оформляемый по специальным правилам, прописанным в законе. Так как самозанятые не являются плательщиками налога на доходы физических лиц, они не имеют возможности претендовать на получение стандартных вычетов.

Исключением здесь являются случаи, когда самозанятый, например, одновременно трудоустроен по найму либо работает по гражданско-правовому договору и, соответственно, платит НДФЛ с этого дохода – законодательные нормы не запрещают такое совмещение. Тогда самозанятый может претендовать на получение компенсаций, описанных выше, при соблюдении необходимых для этого условий.

Но это не значит, что самозанятые, для которых профессиональная деятельность является основным и единственным источником дохода, не могут претендовать на получение льгот. Для этой категории граждан государством предусмотрен отдельный вид послаблений – налоговый бонус, закрепленный в законе №422-ФЗ.

При регистрации в качестве самозанятого гражданину начисляется сумма 10 000 ₽ от государства. Однако ее невозможно получить напрямую – наличными или на банковский счет. Она предусмотрена с одной целью – снижение налоговых обязательств. Сумма используется для оплаты налогов по сниженным ставкам в течение неограниченного количества времени (до полного исчерпания 10 000 ₽).

До полного использования суммы самозанятый вправе пользоваться меньшими ставками налогообложения – 3% на доходы от сделок с физическими лицами и 4% для деятельности с компаниями и ИП вместо стандартных 4% и 6% соответственно.

Отслеживать остаток бонуса 10 000 ₽ можно в мобильном приложении «Мой налог», где происходит регистрация лиц в качестве плательщиков НПД, фиксация доходов и отслеживание платежей в бюджет.

Важно отметить, что бонус полагается гражданину, который регистрируется как самозанятый, только единожды. Даже при снятии с учета в качестве плательщика НПД и повторной регистрации 10 000 ₽ не будут начислены повторно.

Когда самозанятым положен налоговый вычет

Закон №422-ФЗ допускает совмещение деятельности в качестве самозанятого с трудоустройством по договору или иными способами получения дохода. Следовательно, плательщик НПД также может выплачивать НДФЛ, если получает другой заработок.

Как было отмечено выше, самозанятый может получить НВ, если параллельно работает в качестве наемного сотрудника или по договору ГПХ. К другим случаям, когда плательщику НПД предусмотрены льготы, стоит отнести оплату НДФЛ с непрофессионального дохода (например, с продажи недвижимости).

Имущественный налоговый вычет для самозанятых

При совершении сделок с недвижимостью самозанятые, которые являются плательщиками НДФЛ, имеют право на имущественные вычеты. Их размеры отличаются в зависимости от типа операции с собственностью:

• при строительстве жилья, покупке недвижимости можно получить до 2 млн ₽;
• при продаже дома, квартиры, дачи, участка – до 1 млн, при реализации другого имущества, например, машины, положено до 250 000 ₽;
• при покупке квартиры в ипотеку размер льготы может составлять до 3 млн ₽.

Налоговый вычет самозанятым за лечение, образование

Лицам, которые платят не только НПД, но и НДФЛ, также доступны компенсации за лечение и образование. В случае с обучением для получения льготы необходимо соблюсти одно из нескольких условий, оплатив:

• собственное обучение в любой форме или очное образование супруга;
• обучение ребенка до 24 лет в очной форме;
• очное образование опекаемого подопечного до 18 лет или бывшего подопечного до 24 лет;
• очное образование родного или неполнокровного (имеющего одного общего родителя) брата или сестры до 24 лет.

Максимальный размер компенсации за образование в год составляет 150 000 ₽ при оплате собственного обучения либо обучения брата/сестры, супруга (супруги). При этом лимит распространяется на все социальные вычеты. При оплате обучения детей или подопечных годовой лимит на каждого ребенка не превысит 110 000 ₽ (эта сумма не будет облагаться налогом).

Выплата за лечение лимитирована суммой 150 000 ₽ (получить можно ставку НДФЛ от размера потраченных средств, не более 19 500 ₽ в год). Деньги можно вернуть при оплате любых медицинских услуг для себя и членов семьи, а также при покупке лекарственных препаратов. Как сообщалось выше, лимит в 150 тысяч в год распространяется на все виды соцвычетов (образование детей не входит).

Налоговый вычет на детей самозанятым

Стандартный возврат части НДФЛ, описанный в статье 218 НК Российской Федерации, положен наемным сотрудникам на детей. Он подразумевает уменьшение базы, на основе которой рассчитывается НДФЛ. Сумма льготы зависит от соблюдаемых условий. Так, на первого ребенка законодательством предписана льгота в размере 1400 ₽ в месяц, на второго – в два раза больше. Применять ее можно постоянно (ежемесячно) до тех пор, пока зарплата сотрудника с начала года не превысит порог 450 000 ₽.

Если ребенок имеет только одного родителя (опекуна, попечителя, усыновителя), то закон позволяет оформить двойную выплату.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет по ИИС

Если самозанятый, помимо профессиональной деятельности, также занимается инвестированием и платит НДФЛ, он вправе получить инвестиционные вычеты. Есть вычет на взнос (максимальная сумма, с которой можно вернуть НДФЛ – 400 тысяч) и на доход. Второй вариант подходит в том числе самозанятым, которые не платят НДФЛ.

Как получить налоговый вычет самозанятому

Налоговый бонус в размере 10 000 ₽ начисляется каждому гражданину, который встал на учет в качестве самозанятого, автоматически. Отслеживать остаток этой суммы можно в приложении «Мой налог». Совершать дополнительные действия для получения бонуса не требуется. Однако важно помнить, что эту сумму невозможно получить на банковский счет или наличными – она используется только для снижения налоговой ставки.

Если лицо перестает быть самозанятым, но имеет остаток суммы бонуса 10 000 ₽, то она не сгорает. Ею можно продолжить пользоваться, если возобновить деятельность в качестве плательщика НПД. Но получить повторно всю сумму не получится.

В случае с основными НВ, на которые могут рассчитывать самозанятые, являющиеся также плательщиками НДФЛ по тем или иным доходам, существует три способа оформления:

• У работодателя. Необходимо написать заявление с просьбой не уплачивать НДФЛ с зарплаты. В таком случае сумма будет начисляться вместе с зарплатой, то есть без удержания НДФЛ.
• Через налоговую. Если нужно вернуть средства напрямую, можно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами.
• На сайте ФНС (через личный кабинет). Наиболее простой и доступный способ. Для его использования необходимо подписать автоматически сформированное заявление на портале ФНС. Подавать декларацию не потребуется – все данные будут взяты из имеющихся в базах у налоговой.

Важно отметить: согласно статье 221.1 НК России, в упрощенном порядке (через сайт ФНС) оформляются социальные, инвестиционные, имущественные вычеты, а также вычеты на долгосрочные сбережения.

Условия получения вычета самозанятыми

Основное условие, которое необходимо соблюсти самозанятому для получения налогового вычета – уплата НДФЛ. Для этого плательщику НПД необходимо, например, параллельно работать по обычному трудовому договору либо договору ГПХ, иметь недавно совершенную сделку с недвижимостью или долей в компании, заниматься инвестиционной деятельностью.

В противном случае, если самозанятый не платит НДФЛ, он может рассчитывать только на налоговый бонус.

Государство предоставляет послабления и льготы, которые исправно платят налоги и другие поступления в бюджет. Зная, каким категориям лиц они положены и как их получить, вы сможете оптимизировать расходы и вернуть часть потраченных средств. Это возможность, которая также доступна многим самозанятым.