Какой налог у самозанятых в 2024 году и что со страховыми взносами

В 2019 году был создан особый налоговый режим, который позволяет упростить ведение отчетности и осуществлять деятельность в правовом поле. С октября 2020 вести деятельность в качестве самозанятого могут жители любого субъекта РФ. Эксперимент продлится в течение десяти лет, когда будет принято решение, продлевать ли этот налоговый режим или заменить его на что-то аналогичное.

Особенности самозанятости в 2024 году

Самозанятым может стать человек, который ведет профессиональную деятельность, при этом он может быть наемным работником по трудовому договору. Он имеет право по своему усмотрению определять условия труда, выбирать удобный режим работы, а также назначать стоимость реализуемых товаров или предоставляемых услуг.

Чтобы начать деятельность в качестве самозанятого, не нужно регистрировать ИП, покупать кассу и разбираться в отчетности. Процедура оформления статуса занимает несколько минут и требует только наличия смартфона.

Стать самозанятым может:

• физическое лицо, собственноручно производящее товары для дальнейшей продажи или оказывающее услуги;
• предприниматель. Если раньше он вел деятельность и использовал спецрежим (ЕСХН, «упрощенку»), при оформлении самозанятости придется от него отказаться.

Использовать НПД могут граждане РФ и ЕАЭС старше 14 лет (если меньше 18, нужно согласие родителей), применять труд наемных работников запрещено. Госслужащим доступен только один вид деятельности при оформлении самозанятости – сдача в аренду жилых помещений.

Оформление самозанятости позволяет упростить процесс формирования отчетности и снизить налоговую нагрузку.

Виды деятельности для самозанятых

Зарегистрированные лица имеют право продавать вещи, которые сделали самостоятельно, оказывать услуги и сдавать жилье в найм. Данный режим удобен для специалистов практически в любой области.

ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ определено, что не может использовать самозанятость человек, который:

• продает подакцизные или маркированные товары;
• перепродает изделия, произведенные кем-то другим;
• занимается добычей и разработкой полезных ископаемых;
• ведет деятельность по агентскому договору. Это подразумевает, что действия не совершаются в интересах третьего лица или по поручению;
• продает недвижимость и транспорт, сдает коммерческие площади;
• работает курьером, который принимает деньги у заказчика в момент вручения чужой посылки;
• совмещает самозанятость с другими налоговыми режимами (УСН, патент и так далее).

Платить НПД не получится по видам деятельности, для осуществления которых нужна регистрация ИП или юрлица. Самозанятыми не имеют права быть нотариусы, адвокаты и медиаторы. Служащие имеют право использовать данный налоговый режим лишь при сдаче в аренду собственной жилой площади.

Зачем самозанятым платить налоги

Использование режима позволяет вести работу в правовом поле. Оформив самозанятость, можно уменьшить налоговую нагрузку по сравнению с «упрощенкой» или ЕСХН.

Данный режим целесообразно использовать людям, которые регулярно принимают доход от собственной деятельности, взаимодействуя с физическими и юридическими лицами.

Если понадобится взять кредит в банке, включая льготное кредитование с софинансированием государства, можно подтвердить свой доход необходимым документом. Достаточно распечатать справку КНД 1122036, сформированную самостоятельно в личном кабинете. Юридическая законность электронной подписи инспекции подтверждена действующим законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Налог самозанятых граждан в 2024 году

При расчете налогооблагаемой базы необходимо отдельно учитывать доходы, принятые от физических лиц (ставка 4%), и средства, внесенные юридическими лицами, ИП (6%).

Все данные отображаются в личном кабинете приложения «Мой налог». По итогам месяца система автоматически рассчитает сумму, необходимую для перечисления в бюджет. Уведомление формируется не позже 12 числа после окончания налогового периода. Внести платеж необходимо до 28 числа.

Важно отметить, что все реквизиты указываются автоматически. Налогоплательщику достаточно выбрать удобный вариант оплаты и подтвердить списание.

Различные бухгалтерские системы и банки позволяют настроить автоматический платеж. Такая услуга не облагается комиссией и позволяет:

• не забыть оплатить налог;
• упростить процесс внесения платежа до нажатия одной кнопки.

В случае, если платеж не будет оплачен, в личном кабинете отобразится особое требование.

Преимущества налога на профессиональный доход

Использование режима дает ряд преимуществ:

• возможность выйти из темной зоны и вести деятельность легально. В самозанятости предусмотрено все, чтобы зарегистрироваться быстро. Наличие статуса позволяет не бояться проверки налоговой, на законных основаниях рекламировать свой товар, а при необходимости получать подтверждающую справку о доходах для оформления кредита;
• удобная регистрация. Процесс осуществляется онлайн в течение нескольких минут. Необходимо скачать приложение на смартфоне или пройти процедуру на Госуслугах, сайте налоговой или в ЛК банка. Необходимо иметь под рукой паспортные данные и ИНН;
• отсутствие отчетности. Ведение деятельности подразумевает минимальную трату времени на решение бюрократических вопросов. У самозанятого нет отчетности, налоговых деклараций, книги доходов и расходов, других документов. Электронный чек формируется в приложении и отправляется покупателю удобным способом;
• отсутствие необходимости рассчитывать налог. Система сделает это автоматически. В приложении отображается величина прибыли, налог на каждую продажу, а также итоговая сумма и сроки внесения денежных средств;
• отсутствие онлайн-кассы и расходов, связанных с ее ведением. Предприниматели и юридические лица чаще всего обязаны использовать онлайн-кассу при ведении деятельности. Самозанятых освободили от этой необходимости;
• большие возможности для развития бизнеса. Поскольку заказчики могут уменьшить налоговую нагрузку при работе с партнерами, являющимися самозанятыми, они охотнее заключают договор о сотрудничестве с партнерами, имеющими этот статус.

Самозанятость может показаться сложным инструментом. Однако при детальном изучении у такого способа ведения деятельности много преимуществ.

Налоговый вычет для плательщиков НПД

Плательщики налога (НПД) единовременно имеют право на налоговый бонус (вычет) в размере 10 тысяч руб. Платеж уменьшается на 1% и составляет 3% при получении дохода от физических лиц и на 2% до 4% при продаже юридическому лицу или ИП до момента, пока самозанятый не израсходует лимит на налоговый бонус.

Важно отметить, что налоговый вычет (налоговый бонус) на лечение, образование и покупку недвижимости не предоставляется, поскольку самозанятый не является плательщиком НДФЛ.

Лимит доходов для самозанятых

Законодательством установлен предел дохода, который может получить самозанятый за один год. Сумма составляет 2,4 миллиона руб. При превышении порога необходимо:

• физическим лицам использовать ставку 13% и оплачивать не НПД, а НДФЛ;
• предпринимателям подать заявление на применение другого налогового режима в течение 20 дней.

В следующем году можно снова подать заявление и зарегистрироваться в качестве самозанятого с уплатой НПД.

Как рассчитать налог на профессиональный доход

Самозанятые имеют право сотрудничать с физическими и юридическими лицами. В первом случае величина налога составляет 4% от выручки, во втором – 6%.

Каждая продажа обязательно отображается в приложении «Мой налог». Там плательщик НПД указывает статус заказчика. Система автоматически рассчитает сумму налога за месяц и сформирует платежный документ.

Как платить налог самозанятому в 2024 году

Удобно настроить автоматическое списание НПД с карты. Сделать это можно в приложении «Мой налог» или в личном кабинете банка на сайте.

Есть ли обязательные страховые взносы при самозанятости

Поскольку самозанятый не осуществляет деятельность по трудовому договору, он не обязан вносить взносы для обеспечения страховой пенсии. Но перечислять страховые взносы плательщик НПД может добровольно.

Список использованных источников:

1. Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ. КонсультантПлюс. Дата обращения 06 сентября 2024 года;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. ФНС. Дата обращения 06 сентября 2024 года;
3. «Налог для самозанятых: как он работает и сколько надо платить». Т-Ж. Дата обращения 06 сентября 2024 года;
4. «Налог для самозанятых в 2024 году: кому подходит и сколько платить». КонтурЭльба. Дата обращения 06 сентября 2024 года.