Какие налоги платит ИП?

Прежде чем углубляться в налоговые взносы ИП, необходимо определить, что из себя представляет понятие индивидуальный предприниматель. В первую очередь, важно понимать, что он является физическим, а не юридическим лицом или организацией. Однако отличает его возможность осуществлять коммерческую деятельность. Это незначительное отличие значительно систему того, какие налоги платит ИП.

Рекомендуется не использовать для расчетов личный счет, а завести специальный, поскольку в противном случае, налоговые органы смогут взимать дополнительные 13% подоходного налога.

Во-первых, индивидуальные предприниматели обязаны делать страховые взносы. Это те платежи, которые не зависят от режима налогообложения и их нужно платить постоянно и регулярно. Исключение составляют случаи, когда работа ИП приостановлена по уважительным причинам:

• срочная воинская служба;
• декретный отпуск;
• уход за ребенком инвалидом или престарелым родственником (от 80 лет включительно);
• имеет супруга, служащего по контракту;
• имеет в качестве супруга дипработника.

В этих случаях, чтобы не платить взносы, необходимо подать заявление в местный пенсионный фонд.

На величину страховых взносов не влияет выбранный режим налогообложения, поскольку они имеют фиксированную сумму. Обязательные страховые взносы:

• в пенсионный фонд РФ (зависит от ежегодного дохода);
• в ФОМС (не зависит от дохода).

Оплачиваются страховые взносы ежегодно. Также можно вносить средства раз в квартал, что дает ИП дополнительные преимущества.

Какие взносы платит ИП за работника?

Если деятельность предпринимателя ведется им с привлечением наемного труда, то кроме взносов за себя, он обязан вносить в фонды деньги за каждого из своих работников. А именно:

• обязательное пенсионное страхование в размере 22% от дохода сотрудника;
• обязательное социальное страхование в размере 2,9% на каждого;
• обязательное медицинское страхование, составляющее 5,1%.

В целом, страховые взносы за сотрудников составляют треть из заработной платы. Однако для некоторых видов деятельности предусмотрены понижающие коэффициенты.

Налоги ИП в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения определяет основные моменты уплаты взносов: объект, ставки, периоды, виды отчетов и сроки их предоставления. Есть общий режим, но кроме него предусмотрены льготные, с упрощенным налогообложением. Какую именно выбрать решает сам предприниматель. Однако при выборе одной из систем, предусматривающей более низкие налоги обязательно не нарушать прописанные в налоговом кодексе правила. Всего существует пять режимов:

• общий;
• единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
• патентная система;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ).

К выбору одного из них стоит подходить ответственно, поскольку придется соблюдать установленные правила. Кроме того, для определенных видов деятельности в льготных режимах предусмотрены ограничения.

То, какие налоги платит ИП на УСН будет зависеть от конкретного льготного режима. Например, ЕНВД и ПСН не учитывают полученную прибыль, а опираются на другие показатели. Даже если у предпринимателя нет дохода, согласно этим режимам, ему все равно необходимо платить налоги.

Что касается УСН, ЕСНХ и ОСН, то здесь уплачиваемая сумма будет напрямую зависеть от полученной прибыли.

Тем, кто платит на общих основаниях, необходимо вносить средства по всем налогам:

• на доходы физ. лиц в размере 13%;
• на добавленную стоимость – стандартная ставка 18%;
• на имущество;
• на землю;
• транспортный.

Что касается последних 3 пунктов, то какой именно налог нужно будет оплатить зависит от вашего бизнеса.

Если же брать то, какой налог платит ИП на упрощенке, ставки здесь ниже, но сумма зависит также от конкретной налоговой базы:

• 6% на полученный доход;
• 15% с чистой прибыли.

Однако на упрощенном режиме не нужно оплачивать НДС, подоходный налог для физических лиц и налог на имущество. От земельного и транспортного налогов данная система не освобождает.

Совершенно иначе исчисляется вмененный доход, поскольку он не учитывает полученную прибыль, а только прогнозируемую и зависит от физических показателей ИП – занимаемой площади, количества сотрудников и техники.

При этом, необходимо найти в налоговом кодексе (статья 346,26) таблицу где указана базовая доходность для каждого вида деятельности и умножить на физический показатель, а также применить коэффициент-дефлятор, стандартный или льготный, если условия деятельности ИП это позволяют.