Доход, полученный на акциях, подлежит налогообложению. Он вычитается у плательщика по месту его получения. Брокер является по закону налоговым агентом. Таким образом, на руки инвестор получает деньги уже в чистом виде, с вычтенным налогом на доходы физического лица. И все же клиенту надо знать и самому, как платить налоги с акций, потому что это может помочь выбрать правильную стратегию вложения в ценные бумаги.
А также в ряде случаев не мешает проверить брокера, так как все могут ошибаться.
Что облагается налогом и как платить налоги с акций
Прежде всего, налогом облагаются получаемые дивиденды. Ставка налога для резидентов составляет 13%. Так, например, если дивиденды по акциям составили 100 рублей, то на руки инвестор получит 100 минус 13% равно 87 рублей.
Во-вторых, налогом на доходы физических лиц облагается прибыль, полученная в результате продажи ценных бумаг по цене выше, чем их покупка, то есть курсовая разница.
Приведем такой пример. Инвестор в январе купил акцию за 100 рублей и продал ее же в мая за 110 рублей. Налогооблагаемый доход составляет 110 минус 100 равно 10 рублей, при выплате денег брокер перечислит 10 умножить на 13% итого 1.3 рубля на каждую акцию в доход бюджета.
Источник: Московская биржа.
Уменьшение налогооблагаемой базы
Доход, полученный на акции, может быть уменьшен на брокерскую комиссию, а также на убыток, полученный от операций с теми же ценными бумагами в том же году. Приведем еще один пример.
Допустим, инвестор купил акции по цене 100 рублей, как мы только что рассматривали, но ошибся с моментов выхода на рынок. Котировки снизились до 90 рублей за одну бумагу, и он не стал рисковать дальше, продал, зафиксировав убыток в 10 рублей.
Затем, спустя еще пару месяцев котировки опустились до 80 рублей, и тогда инвестор принял решение вновь приобрести бумаги той же компании. Итого он купил по 80, а продал через полгода по 100 рублей, получив доход в 20 рублей.
Но до этого у него был убыток в 10 рублей, который он вычитает до налогообложения. Итого 20 минус 10 рублей равно 10 рублей, которые идут под налог в 13%.
Срок владения акциями и налогообложение
В законе предусмотрена возможность избежать налогообложения доходов, полученных от роста котировок акций, если ими владели более 5 лет. С 2024 года льгота на долгосрочное владение ограничена максимальным доходом. Если суммарный доход от продажи акций и долей за год превысит 50 млн рублей, с суммы превышения нужно будет заплатить НДФЛ. С марта 2024 года отменена 3-летняя льгота на долгосрочное владение иностранными ценными бумагами, торгующимися на российских биржах (за исключением бумаг стран ЕАЭС).
Индивидуальные инвестиционные счета
Особую льготу можно получить, если использовать так называемый ИИС, или индивидуальный инвестиционный счет. Эта схема освобождает от налогов на доходы, полученные на акции, вообще, и от прибыли на курсе бумаг, и от дивидендов, но при соблюдении нескольких условий.
- Деньги нельзя снять даже частично сроком до 3 лет с момента открытия счета.
- Пополнение счета возможно на сумму не более 1 млн рублей в год.
При этом надо помнить, что это одна из двух форм ИИС. По второй можно получить налоговый вычет в размере до 54 тысяч рублей ежегодно, но налоги на доходы по акциям уплачиваются в обычном порядке.
Особенность налогообложения иностранных акций в России
- Налоговая льгота за долгосрочное владение (ЛДВ): Эта льгота позволяет освободить от НДФЛ доход от продажи ценных бумаг, которыми инвестор владел более трёх (или пяти, в зависимости от даты покупки) лет. Изначально эта льгота применялась как к российским, так и к иностранным ценным бумагам, если они торговались на организованном рынке (то есть на российских биржах). Однако в 2023 году законодательство изменилось, и было объявлено об отмене этой льготы для иностранных ценных бумаг, купленных с определённой даты.
- Вычеты по ИИС (индивидуальным инвестиционным счетам): Возможность получить налоговые вычеты по ИИС не зависит от того, российскими или иностранными ценными бумагами вы владеете на этом счёте. Если вы выбрали вычет на взносы (тип А), вы можете получить его, даже если покупали иностранные акции. Однако стоит учитывать, что с 2024 года введён новый тип ИИС (ИИС-3) с изменёнными правилами.
- Убытки от сделок: Возможность перенести убытки на будущие периоды для уменьшения налогооблагаемой базы также имеет свои особенности. Переносить убытки от операций с иностранными ценными бумагами, которые не обращаются на организованном рынке РФ, нельзя.
- Иностранные бумаги, торгующиеся на российских биржах: для получения вычета иностранные акции должны торговаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже, только в определённых случаях (например, для применения старой версии ЛДВ). Однако с учётом изменений в законодательстве, касающихся ЛДВ для иностранных ценных бумаг, этот аспект стал менее актуальным.
Инструкция, как платить налоги с акций
На практике налоги удерживаются в месте их получения. Однако даже сами брокеры на своих сайтах часто пишут, что их надо проверять, так как ошибки случаются. Чтобы избежать проблем, в том числе штрафов, необходимо периодически, по крайней мере, не реже одного раза в год, сделать следующее
- Попросить у брокера форму расчета налога на доходы физического лица.
- Пересчитать и убедиться, что все налоговые вычеты учтены корректно.
- Проверить, учтены ли полученные в течение года убытки от торговли ценными бумагами, уменьшили ли они налогооблагаемую базу. При этом если что-то не посчитано корректно в течение года, то можно обратиться к брокеру с письменным заявлением.
- Для того, чтобы произвести перерасчет налога за период более года, например, вычесть из суммы полученной прибыли прежние убытки, необходимо обращаться непосредственно в налоговые органы.
Отзыв о сайте