Доход, полученный на акциях, подлежит налогообложению. Он вычитается у плательщика по месту его получения. Брокер является по закону налоговым агентом. Таким образом, на руки инвестор получает деньги уже в чистом виде, с вычтенным налогом на доходы физического лица. И все же клиенту надо знать и самому, как платить налоги с акций, потому что это может помочь выбрать правильную стратегию вложения в ценные бумаги.
А также в ряде случаев не мешает проверить брокера, так как все могут ошибаться.
Что облагается налогом и как платить налоги с акций
Прежде всего, налогом облагаются получаемые дивиденды. Базовая ставка налога для резидентов составляет 13% (и возрастает по прогрессивной шкале, если общий доход за год превышает 2,4 млн рублей). Так, например, если дивиденды по акциям составили 100 рублей, то на руки инвестор получит 100 минус 13% равно 87 рублей.
Во-вторых, налогом на доходы физических лиц облагается прибыль, полученная в результате продажи ценных бумаг по цене выше, чем их покупка, то есть курсовая разница.
Приведем такой пример. Инвестор в январе купил акцию за 100 рублей и продал ее же в мае за 110 рублей. Налогооблагаемый доход составляет 110 минус 100 равно 10 рублей. При этом брокер рассчитает налог (10 умножить на 13% итого 1.3 рубля на каждую акцию) и перечислит его в бюджет не в момент сделки, а при выводе средств со счета или по итогам календарного года.
*Источник: Налоговый кодекс РФ (ФНС России).
Уменьшение налогооблагаемой базы
Доход, полученный на акциях, может быть уменьшен на брокерскую и биржевую комиссию, а также на убыток, полученный от операций с ценными бумагами в том же налоговом периоде (календарном году). Приведем еще один пример.
Допустим, инвестор купил акции по цене 100 рублей, как мы только что рассматривали, но ошибся с моментом выхода на рынок. Котировки снизились до 90 рублей за одну бумагу, и он не стал рисковать дальше, продал, зафиксировав убыток в 10 рублей.
Затем, спустя еще пару месяцев котировки опустились до 80 рублей, и тогда инвестор принял решение вновь приобрести бумаги той же компании. Итого он купил по 80, а продал через полгода по 100 рублей, получив доход в 20 рублей.
Но до этого у него был убыток в 10 рублей, который брокер автоматически учтет при расчете итогового финансового результата. Итого 20 минус 10 рублей равно 10 рублей, которые и подлежат налогообложению по ставке 13%.
Срок владения акциями и налогообложение
В законе предусмотрена возможность избежать налогообложения доходов, полученных от роста котировок акций, если ими владели более 5 лет. С 1 января 2025 года эта льгота на долгосрочное владение ограничена максимальным доходом. Если суммарный доход от продажи акций и долей за год превысит 50 млн рублей, с суммы превышения нужно будет заплатить НДФЛ. Стоит учесть, что с 2026 года 5-летняя льгота полностью прекратила распространяться на любые иностранные акции. Кроме того, с 1 января 2025 года отменена и 3-летняя льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) для большинства иностранных ценных бумаг, торгующихся на российских биржах (за исключением бумаг стран ЕАЭС).
Индивидуальные инвестиционные счета
Особую льготу можно получить, если использовать так называемый ИИС, или индивидуальный инвестиционный счет. Современный формат счета (ИИС-3) позволяет объединить сразу две формы государственной поддержки. Инвестор освобождается от налога на доход, полученный от роста курса ценных бумаг (с лимитом прибыли до 30 млн рублей в год), но налог на дивиденды по акциям по-прежнему уплачивается в обычном порядке.
Для получения льгот необходимо соблюдать ключевые условия:
- Деньги нельзя снять даже частично в течение минимального обязательного срока, который для открываемых сейчас счетов составляет 5 лет с момента открытия счета.
- Лимит на ежегодное пополнение счета полностью отсутствует — вносить можно любую сумму.
- Помимо освобождения прибыли от продажи акций, инвестор имеет право на ежегодный налоговый вычет на взносы: вернуть можно 13% или 15% от внесенной суммы (но не более 52 000 или 60 000 рублей в год соответственно).
Особенность налогообложения иностранных акций в России
Вот основные моменты, которые следует учесть:
- Налоговая льгота за долгосрочное владение (ЛДВ): Эта льгота позволяла освободить от НДФЛ доход от продажи ценных бумаг. С 1 января 2025 года 3-летняя льгота (ЛДВ) полностью отменена для большинства зарубежных активов — право на нее сохранили только ценные бумаги эмитентов из стран ЕАЭС. Кроме того, с 2026 года пятилетняя льгота также полностью перестала распространяться на любые иностранные акции.
- Вычеты по ИИС (индивидуальным инвестиционным счетам): Возможность получить налоговые вычеты напрямую зависит от типа приобретаемых активов. На ИИС нового типа (ИИС-3) теперь действует полный законодательный запрет на покупку любых иностранных ценных бумаг. Счёт предназначен исключительно для российских финансовых инструментов, и покупка зарубежных акций на нем технически невозможна либо ведет к потере права на налоговые вычеты.
- Убытки от сделок: Возможность перенести убытки на будущие периоды для уменьшения налогооблагаемой базы также имеет свои особенности. Переносить убытки от операций с иностранными ценными бумагами, которые не обращаются на организованном рынке РФ, нельзя. Убытки по доступным инструментам (например, акциям стран ЕАЭС) сальдируются в общем порядке.
- Иностранные бумаги, торгующиеся на российских биржах:В связи с блокирующими санкциями против инфраструктуры (включая СПБ Биржу) и предписаниями Центробанка, прямая покупка акций компаний из «недружественных» стран для неквалифицированных инвесторов полностью прекращена. В свободном обращении остались только активы резидентов РФ и эмитентов из стран ЕАЭС, к которым применимы налоговые правила российского рынка.
Инструкция, как платить налоги с акций
На практике налоги удерживаются брокером как налоговым агентом. Однако даже сами брокеры часто рекомендуют перепроверять расчеты, так как из-за технических сбоев или переноса активов могут возникать ошибки. Чтобы избежать проблем и штрафов, необходимо периодически, по крайней мере, по окончании календарного года, сделать следующее:
- Попросить у брокера Справку о доходах и суммах налога физического лица (бывшую 2-НДФЛ) и подробный налоговый регистр.
- Пересчитать и убедиться, что все налоговые вычеты и расходы на покупку бумаг учтены корректно.
- Проверить, учтены ли полученные в течение года убытки от торговли ценными бумагами внутри этого же налогового периода, уменьшили ли они налогооблагаемую базу. Если данные учтены неверно, необходимо обратиться к брокеру с письменным заявлением на перерасчет до окончания срока уплаты налога.
Для того чтобы произвести перенос убытков прошлых лет на будущие периоды (чтобы уменьшить налог с текущей прибыли за счет старых потерь), необходимо обращаться непосредственно в налоговые органы. Сделать это можно самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Отзыв о сайте