Индивидуальные инвестиционные счета, как финансовый продукт, были запущены в 2015 году. С тех пор их популярность только нарастает. На фоне снижения ставок по банковским вкладам, эти предложения по своим условиям являются более выгодными в части получения дохода.
Главной особенностью ИИС признается возможность оформления налогового вычета одного из двух видов. Вычет со взносов — 13% от максимальной суммы в 400 000 рублей (52 000 рублей), и вычет с доходов — полное освобождение от уплаты НДФЛ независимо от величины дохода.
Выгода ИИС
Инвестиции — наиболее прибыльный вид пассивного дохода, который может не ограничиваться по верхнему порогу. Размещая вклад в банке, клиент рассчитывает на прибыль, прямо пропорциональную указанной в договоре процентной ставке. Вклады физических лиц застрахованы, но больший доход, чем гарантирует банк, вкладчик не получит. Более того, в последние несколько лет наблюдается тенденция снижения ставок по вкладам и депозитам, а значит, что граждане вынуждены искать другие источники вложения средств.
Одним из них является ИИС. Это относительно новый инвестиционный продукт, по условиям которого инвестор получает доход, вкладывая деньги в активы — акции предприятий, валюту, облигации компаний и ценные бумаги. Доход с процентов по вкладам с 2021 года облагается НДФЛ — заплатить налог вкладчики обязаны в начале 2022 года. При этом налоговые льготы в данном случае не предусмотрены.
Если инвестор выберет вычет со взносов на ИИС, он может получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, не превышающей 400 000 рублей. Возврат поступает из удержанного с официальных доходов НДФЛ, но не более 52 000 рублей. Если официальные доходы инвестора позволяют, то он может 3 раза вернуть по 52 000 рублей в виде налогового вычета — по разу в каждом году жизни индивидуального инвестиционного счета. После открытия ИИС и выбора вычета, инвестор может увеличить потенциальную выгоду, но для этого нужно брать в расчет некоторые важные моменты.
С какой даты отсчитывается трехлетний период
Независимо от вида налогового вычета, чтобы не утратить право на льготы, необходимо действующий ИИС не закрывать минимум 3 года. Если закрыть счет раньше трехлетнего срока, то все ранее полученные вычеты на взносы придется вернуть, а налоговый вычет на доход не будет предоставлен. При этом следует помнить, что снятие средств приравнивается к досрочному расторжению договора.
У потенциальных инвесторов часто возникает вопрос, с какой даты отсчитывать 3 года, по истечении которых можно закрыть счет без финансовых потерь. Ответ дан в подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ и подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ: отсчет трехлетнего периода начинается с даты подписания договора на ведение счета.
Получается, чем раньше открывается ИИС, тем быстрее закончится минимальный трехлетний срок его действия. Важно помнить, что налоговое законодательство не обязывает инвестора пополнять счет — это его право, а не обязанность. Следовательно, 3 года исчисляются даже при нулевом балансе и отсутствии операций по счету.
Почему вносить средства выгодно в конце текущего года?
Ответ зависит от того, какие цели преследует инвестор. Если он планирует вкладывать деньги с целью получения дивидендов, то открывать и пополнять счет можно в любое время — каких-либо ограничений в этом плане нет. Если же основная цель заключается не в инвестировании, а получении налоговых вычетов, то вносить средства на счет выгоднее всего в конце года.
После подписания договора с управляющей компанией ИИС должен быть действующим в течение 3 лет. Снимать полностью или частично средства со счета нельзя — после этого счет автоматически закрывается, а инвестор лишается права на все налоговые льготы. Но законодатель не установил ограничений по сроку нахождения денег на счете, после которого возникает право на налоговый вычет.
Следовательно, неважно, какой срок средства находятся на ИИС. На возможность получения налогового вычета это обстоятельство никак не влияет. Открыть ИИС в конце года и получить вычет на взносы могут граждане, получающие официальные и облагаемые НДФЛ доходы.
Подать документы на получение вычета можно в начале следующего года
Если открыть и перечислить деньги на ИИС в конце 2021 года, то подать документы на получение вычета можно будет в начале 2022 года. Для этого в ФНС необходимо составить декларацию по форме 3-НДФЛ и прикрепить пакет подтверждающих документов. В их числе:
- Декларация по форме 2-НДФЛ — подтверждающая наличие официального источника дохода.
- Заявление на присоединение к регламенту.
- Договор на открытие брокерского обслуживания (по требованию ФНС).
- Договор на обслуживание ИИС (по требованию ФНС).
- Брокерский отчет и (или) платежное поручение.
- Заявление на получение вычета.
Налоговое законодательство не устанавливает исчерпывающий перечень документов, поэтому инспекторы могут запросить дополнительные бумаги — выписку из банка, приходно-кассовый ордер, извещение об активации индивидуального инвестиционного счета и другие.
Если открыть ИИС в декабре, то забрать 13% в виде налогового вычета инвестор сможет уже в апреле следующего года. После подачи документов налоговым инспекторам дается 3 месяца на проведение обязательной камеральной проверки. Затем еще один месяц занимает перечисление средств на счет налогоплательщика. Соответственно, между пополнением ИИС и получением положенного налогового вычета проходит всего 4-5 месяцев.
Отзыв о сайте