Новый НДФЛ: кого заставят платить больше и как изменятся налоговые льготы?

Минфин России в рамках налоговых изменений предложил ввести четырехступенчатую прогрессию по НДФЛ. Минимальная налоговая ставка останется на уровне 13%, а максимальная составит 22%, сообщило 28 мая ведомство. Также поправки затронут налоги для бизнеса и льготы.

Налоговые поправки

Минфин РФ внес в правительство пакет законопроектов, включающий в себя поправки в закон о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, в также поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы. Данные предложения будут рассмотрены на комиссии по законопроектной деятельности и заседании правительства.

Прогрессивная шкала НДФЛ

Ведомство предложило оставить ставку НДФЛ на уровне 13% для граждан с доходами до 2,4 млн рублей. Для россиян с доходами выше установленного лимита будет введена четырехступенчатая прогрессия налоговой ставки.

Ставки прогрессивной шкалы НДФЛ:

• 13% – для граждан с доходами до 2,4 млн рублей в год (до 200 тысяч рублей в месяц);
• 15% – для граждан с доходами от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей в год (200-416,7 тысячи рублей в месяц);
• 18% – для граждан с доходами от 5 млн рублей до 20 млн рублей в год (416,7 тысячи-1,67 млн рублей в месяц);
• 20% – для граждан с доходами от 20 млн рублей до 50 млн рублей в год (1,67-4,17 млн рублей в месяц);
• 22% – для граждан с доходами свыше 50 млн рублей в год (свыше 4,17 млн рублей в месяц).

Налог для участников СВО

Прогрессивная шкала НДФЛ не будет распространяться на доходы участников СВО. Для доходов, непосредственно связанных с участием в специальной военной операции, будут действовать текущие ставки 13%. Ставка 15% будет применяться для дохода свыше 5 млн рублей в год.

Кого затронут налоговые поправки

Как отметили в Минфине, поправки коснутся только 2 млн граждан из 64 млн работающих россиян. Это 3,2% от работающего населения страны.

Налоговый вычет

Для родителей с двумя и более детьми со среднедушевым доходом до 1,5 регионального прожиточного минимума в месяц предлагается ввести налоговый вычет в размере 7%. Таким образом, ставка НДФЛ фактически составит 6%.

«В условиях 2025 года это 319,194 тысячи рублей в год на человека; так, у семьи из четырех человек, где двое детей, общий доход в год должен быть не более 1,3 млн рублей. Исходя из прожиточного минимума 2025 года – налоговая выплата может быть предоставлена родителям с месячным доходом до 53 тысяч рублей, если оба работают. И не более 106 тысяч рублей – если работает только один», – пояснили в ведомстве.

Налог на дивиденды, депозиты и ценные бумаги

Для доходов от дивидендов, депозитов и реализации ценных бумаг сохранится ставка в 13%. Ставка 15% будет взиматься с доходов свыше 2,4 млн рублей без дальнейшего увеличения.

Налог с продажи недвижимости

Аналогично будет действовать ставка при налоге на доходы с продажи недвижимости:

• 13% – для доходов до 2,4 млн рублей;
• 15% – для доходов свыше 2,4 млн рублей.

Налог для самозанятых

Граждане по-прежнему смогут стать самозанятыми. При этом ставка по специальному налоговому режиму сохранится на прежнем уровне, пояснили в министерстве.

Налоговые изменения для бизнеса

Ставка налога на прибыль для компаний может вырасти с 20% до 25%.

Также изменения коснутся малого бизнеса. Ведомство предлагает увеличить порог доходов организаций для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с 265,8 млн рублей до 450 млн рублей. Порог по остаточной стоимости основных средств вырастет со 150 млн рублей до 200 млн рублей.

Минфин хочет ввести налоговую амнистию для компаний, которые дробили бизнес для ухода от налогов. Согласно поправкам, если организация добровольно откажется от применения дробления с 2025 года, и налоговые органы не установят таких фактов, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы в случае принятия поправок не будут взыскиваться, а соответствующая задолженность будет списана.