До 1 декабря россияне должны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), полученные со вкладов, ценных бумаг и других финансовых инструментов. Однако налогообложение индивидуального инвестиционного счета (ИИС) – это отдельный процесс, имеющий уникальные расчет и льготы. Подробности раскрыла в беседе с Bankiros.ru кандидат экономических наук, международный финансовый советник, аккредитованный советник при СРО НАСФП, доцент кафедры финансов устойчивого развития РЭУ им. Г.В. Плеханова Мария Ермилова.
Что такое ИИС
ИИС – это индивидуальный инвестиционный счет – разновидность брокерского счета.
На нем инвестор хранит свои активы. С помощью ИИС можно приобретать и продавать ценные бумаги, валюту и другие инструменты.
Вывести средства можно только при закрытии счета. При этом доход, который вы получите от таких сделок, облагается налогом.
Но есть несколько особенностей налогообложения для ИИС.
Как рассчитывается и уплачивается налог по ИИС
- Если налог возникает по операциям на ИИС (например, получение дивидендов), брокер обычно является налоговым агентом и сам рассчитывает и удерживает НДФЛ.
- Операции с валютой и драгоценными металлами нужно декларировать самостоятельно, подается декларация 3-НДФЛ.
- Налог с материальной выгоды рассчитывается и уплачивается после закрытия счета.
При получении инвестиционного вычета по ИИС-3 в упрощенном порядке Федеральная налоговая служба (ФНС) может предоставить его без декларации, поскольку данные поступают от брокера.
Когда нужно платить налог по ИИС
Все зависит от типа счета, подчеркнула Ермилова.
Для ИИС-3, открытых с 2024 года, действует освобождение от НДФЛ положительного финансового результата при соблюдении минимального срока:
- для открытых в 2024-2026 годах счетах – пять лет;
- для открытых в 2027 году счетах – шесть лет;
- для открытых в 2028 году счетах – семь лет;
- для открытых в 2029 году счетах – восемь лет;
- для открытых в 2030 году счетах – девять лет;
- для открытых в 2031 году и позже счетах – 10 лет.
Максимальный размер такого освобождаемого результата – 30 млн рублей по всем ИИС, закрытым в одном налоговом периоде.
Если закрыть ИИС-3 раньше минимального срока без предусмотренного перевода активов, ранее полученные вычеты придется восстановить.
Для старых ИИС, открытых до конца 2023 года, сохраняются прежние правила. Вычет типа Б позволяет освободить доход по операциям при закрытии счета после минимального трехлетнего срока, уточнила спикер.
Что изменилось с 2026 года для ИИС типа Б
«Здесь есть важный отметить, что для нового ИИС-3 нет классического ʺтипа Бʺ в старом понимании», – подчеркнула Ермилова.
По нему действует освобождение положительного финансового результата при закрытии счета после установленного срока, причем максимальная сумма такого вычета – это 30 млн рублей.
Лимит млн рублей для ИИС
Лимит млн рублей относится не к сумме освобождаемого инвестиционного дохода ИИС-3, а к максимальной сумме денежных средств, которую можно было ежегодно вносить на старые ИИС.
Для ИИС-3 ограничения по сумме ежегодного пополнения нет, обратила внимание эксперт.
Налоговый вычет по ИИС-3 в 2026 году
Ключевым отличием индивидуального инвестиционного счета от брокерского является возможность вернуть часть уплаченных налогов, то есть получить налоговый вычет.
Максимальная сумма взносов, с которой предоставляется вычет, – это 400 тысяч рублей в год. При ставке НДФЛ 13% максимальный возврат составляет 52 тысячи рублей. При максимальной ставке 22% сумма возврата может составить 88 тысяч.
«Но это не гарантированные 52 тысячи рублей. Вернуть можно только тот НДФЛ, который человек фактически заплатил за год. Например, если официальная зарплата позволила уплатить только 30 тысяч рублей НДФЛ, больше 30 тысяч рублей по этому вычету вернуть нельзя», – объяснила собеседница Bankiros.ru.
При этом 400 тысяч рублей – это общий лимит для вычетов на взносы по ИИС-3, Программе долгосрочных сбережений (ПДС) и Негосударственному пенсионному обеспечению (НПО). Их нельзя просто сложить и получить отдельные 400 тысяч рублей по каждому инструменту, объяснила Ермилова.
Сколько ИИС можно иметь одновременно?
По новым правилам можно иметь до трех ИИС-3 одновременно, если до этого у человека не было старых ИИС, отметила эксперт. При этом для получения льгот важно соблюдать установленные ограничения по количеству одновременно действующих счетов.
Для долгосрочных сбережений также предусмотрены ограничения. Одновременно можно иметь не более трех договоров ИИС и не более трех договоров долгосрочных сбережений с учетом условий, установленных НК РФ.
Основное – это не путать количество счетов с размером налогового вычета. Лимит вычета на взносы остается общим и составляет 400 тысяч рублей в год, напомнила спикер.
Можно ли совместить вычет по ИИС с вычетами за лечение и обучение?
Вычет на долгосрочные сбережения – это отдельный от социального вычета на лечение, обучение и другие социальные расходы, пояснила Ермилова.
«То есть человек может одновременно заявить, например, вычет за обучение и вычет за взносы на ИИС-3», – отметила спикер.
Но для каждого вида вычета действуют свои ограничения. Социальный вычет на обучение и лечение в совокупности ограничен 150 тысячами рублей расходов в год (с предусмотренными НК РФ исключениями), а вычет на ИИС-3 входит в отдельный лимит 400 тысяч рублей вместе с ПДС и НПО.
Как оформить налоговый вычет, подробно рассказали тут.
- Индивидуальный инвестиционный счет позволяет вернуть до 88 тысяч рублей.
- Налоговый вычет по ИИС суммируется с ПДС и НПО.
- Но при этом вы не теряете возможность получить вычет на лечение, обучение.
- Платить налог на доход по ИИС нужно при закрытии счета.
- Если вы хотите открыть ИИС, ознакомиться с вариантами можно тут.
- Больше полезных новостей читайте в нашем канале в MAX.
Отзыв о сайте