Какие налоговые изменения вступят в силу в России с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года в России вступят в силу новые налоговые законы. Основные изменения касаются налогового контроля, Единого налогового счета, штрафов, мониторинга, отсрочек и рассрочек, а также правил по НДФЛ и налоговым вычетам. Главные нововведения предусмотрены федеральным законом № 425-ФЗ, выяснил Bankiros.ru.

Налоговые штрафы можно будет снизить не более чем в 10 раз

С 1 сентября 2026 года вводится новый лимит на снижение налогового штрафа при наличии смягчающих обстоятельств. В настоящее время, если есть хотя бы одно такое обстоятельство, штраф уменьшают минимум вдвое. С сентября вступит в силу дополнительное ограничение: его можно будет уменьшить не более чем в 10 раз.

К смягчающим обстоятельствам относятся: тяжелые личные или семейные обстоятельства, угроза или принуждение, тяжелое материальное положение физлица и другие обстоятельства, которые налоговый орган или суд признает смягчающими.

Возражения на результаты налоговой проверки можно будет подавать онлайн

С 1 сентября 2026 года в НК РФ внесут изменения, которые четко определят способы подачи письменных возражений на:

• акт налоговой проверки;
• дополнение к акту проверки;
• акт о налоговом правонарушении, выявленном вне рамок проверки.

Помимо личной подачи, заказного письма и электронного документооборота, документы можно будет направлять через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через личный кабинет на «Госуслугах». Для физлиц предусмотрена возможность использовать электронную подпись в соответствии с установленным порядком.

Это важно, например, если человек не согласен с доначислением налога или выводами инспекции по проверке: ему не обязательно будет ехать в налоговую, чтобы передать письменные возражения.

Материалы налоговой проверки можно будет изучать по видеосвязи

С 1 сентября у налогоплательщиков появятся новые возможности для дистанционного участия в налоговых проверках. Теперь можно будет проводить рассмотрения с помощью видеоконференц-связи. Кроме того, изменится порядок рассмотрения жалоб. Будет введен экстерриториальный принцип, который позволит обращаться не только в конкретный вышестоящий налоговый орган, но и в уполномоченную инспекцию ФНС.

Изменятся правила Единого налогового счета

С 1 сентября поменяется порядок расчета общей налоговой суммы и управления положительным остатком на Едином налоговом счете (ЕНС). Изменения коснутся решений об отсрочке и рассрочке платежей, налоговых вычетов и возврата средств.

Отдельное изменение касается налоговых агентов: если в уведомлении об исчисленных НДФЛ появятся суммы не только за текущий период, но и за будущие, налоговая служба сможет автоматически зачесть положительное сальдо ЕНС в счет будущих обязательств налогового агента по НДФЛ. Аналогичный механизм предусматривается для страховых взносов.

Станет сложнее перечислять налоги за третьих лиц через ЕНС

С 1 сентября вступят в силу новые правила использования положительного сальдо ЕНС для погашения налоговых обязательств других лиц:

• Зачет отклонят, если у контрагента нет налоговой обязанности. Если зачет все же произведен, вернуть деньги не получится.
• При недостаточном сальдо ЕНС выполнится частичный зачет.
• С 1 сентября будет запрещено зачитывать или возвращать средства, учтенные в счет возмещения ущерба по статьям 198-199.2 УК.

Меняются правила отсрочки и рассрочки по налогам

С 1 сентября изменится порядок предоставления отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита. В частности, появится конкретное предоставление отсрочки или рассрочки: должны быть достаточные основания ожидать, что налоговая обязанность будет выполнена в установленный срок.

При этом из перечня документов, необходимых для оформления отсрочки или рассрочки, исключат некоторые банковские справки – сведения о ежемесячных оборотах и остатках денежных средств.

Одновременно расширится перечень ситуаций, когда в предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита могут отказать. Например, это касается уголовных дел, связанных с налоговыми нарушениями, и определенных результатов налоговой проверки.

Срок инвестиционного налогового кредита увеличат до 10 лет

С 1 сентября 2026 года максимальный срок инвестиционного налогового кредита увеличивается с пяти до 10 лет. Это изменение прежде всего касается организаций.

То есть для компаний, которые используют механизм финансирования инвестиций за счет уменьшения текущих налоговых платежей, появится возможность получить более продолжительный срок.

Меняются правила для компаний на налоговом мониторинге

Изменения затрагивают крупный бизнес, который находится на налоговом мониторинге. С 1 сентября:

• правопреемник компании, находившейся на налоговом мониторинге, сможет войти в мониторинг без соблюдения обычных финансовых критериев;
• при реорганизации могут потребоваться обновленные документы;
• расширится перечень оснований для досрочного прекращения налогового мониторинга;
• систематическое нарушение порядка и сроков предоставления ФНС доступа к информационным системам может стать основанием для прекращения мониторинга.

Под «систематическим» нарушением понимаются два и более нарушения за период проведения мониторинга.

Изменятся правила налогового вычета за долгосрочные сбережения и страхование жизни

С 1 сентября взносы по договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет, включат в систему налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан при соблюдении установленных условий.

Общая сумма расходов для получения вычета составляет 400 тысяч рублей в год. В некоторых случаях, если речь идет о взносах в пользу детей, лимит увеличивается до 500 тысяч рублей. Это не означает, что государство вернет человеку 400 тысяч рублей. Речь идет именно о сумме расходов, с которой можно получить налоговый вычет.

Например, при ставке НДФЛ 13% можно вернуть до 52 тысяч рублей с 400 тысяч, если у человека уплачен НДФЛ и выполнены остальные условия для вычета.

Обновится форма 3-НДФЛ

С 1 сентября 2026 года вступит в силу новая версия декларации 3-НДФЛ. В ней будут учтены изменения, касающиеся в том числе вычета на долгосрочные сбережения граждан. В новой форме можно будет выбрать подходящий вариант вычета, включая взносы по добровольному страхованию жизни, уплаченные в 2025 году.

Это важно для тех, кто будет оформлять налоговый вычет самостоятельно через декларацию.

Для договоров ГПХ появится дополнительная обязанность по отчетности

С 1 сентября 2026 года компании и индивидуальные предприниматели, заключающие договоры гражданско-правового характера (ГПХ) с физическими лицами, должны указывать в ЕФС-1 новую информацию: есть ли в договоре условие о взносах на травматизм. Цель этого нововведения – сделать отчетность прозрачнее для СФР.