Договор с самозанятым: что необходимо указать, какие существуют ограничения

Самозанятые – физлица или индивидуальные предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход (НПД). Генеральный директор СберКорус, оператора электронного документооборота Виталий Тарасов в беседе с Bankiros.ru рассказал, как заключить договор с самозанятым.

Что важно указать в договоре с самозанятым?

По словам Тарасова, при работе с самозанятыми важно корректно оформить договор, чтобы при проверках ФНС России не сочла гражданско-правовую сделку трудовым контрактом. В противном случае заказчика могут привлечь к административной и налоговой ответственности.

Для юридической корректности лучше обозначить стороны как «Заказчик» и «Исполнитель», а не «Работодатель» и «Работник». В документе лучше прописать, что исполнитель сотрудничает с вами в качестве самозанятого.

Если обозначить его «Гражданин» или «Гражданка», то налоговая при проверке может счесть, что договор был заключен с обычным физическим лицом. В этом случае заказчик будет выступать как налоговый агент, обязанный уплачивать за исполнителя НДФЛ.

По этой же причине, в случае если исполнитель утратит статус самозанятого, в договоре лучше прописать его обязанность немедленно сообщить об этом.

В документе рекомендуется зафиксировать перечень услуг, которые будет оказывать исполнитель, и сроки сдачи актов оказанных услуг и чеков, чтобы заказчик смог своевременно отчитываться в ФНС России.

Ограничения в работе самозанятых

Для деятельности самозанятых граждан действуют ограничения, регулируемые законом:

• самозанятый не может выполнять заказы своего бывшего работодателя, если с момента разрыва трудовых отношений не прошло более двух лет;
• самозанятые граждане также не могут работать по договору простого товарищества, нанимать сотрудников по трудовому договору, вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, заниматься перепродажей товаров, имущественных прав;
• деятельность самозанятого не должна быть связана с реализацией подакцизных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, с добычей и реализацией полезных ископаемых, с перепродажей товаров и имущественных прав, если они не использовались для личных нужд;
• общий годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Самозанятый может утратить статус, если его общий годовой доход превысит эту сумму. В таком случае он может открыть ИП или стать физическим лицом.

Вы заключили договор с ИП, а он в период действия договора стал самозанятым, что делать?

Если во время действия договора у исполнителя-индивидуального предпринимателя (ИП) изменился статус, и он стал самозанятым, необходимо перезаключить договор и внести корректировки в части договора о наименовании сторон.

Эксперт подчеркнул, что переход исполнителя-ИП на самозанятость не влияет на заказчика: индивидуальные предприниматели и самозанятые самостоятельно платят налоги. Если же исполнитель утратит статус самозанятого и после не откроет ИП, он становится физическим лицом, а заказчик – его налоговым агентом. Такой переход может послужить основанием расторжения договора.