Правительство внесло в Госдуму законопроект, который меняет порядок уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам. Если поправки примут, в большинстве случаев вкладчику больше не придется ждать налогового уведомления и самостоятельно платить начисленный налог в следующем году. Удерживать его при выплате процентов будут сами банки. Соответствующий документ опубликован в электронной базе данных парламента.
Как налог с вкладов рассчитывается сейчас
НДФЛ взимается не со всех процентов, которые человек получает по своим депозитам. Часть дохода освобождается от налога – для этого используется специальный необлагаемый лимит.
Сейчас он определяется по формуле: один млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число любого месяца текущего года.
Например, максимальная ставка в 2025 году составляла 21%. Поэтому доход по вкладам в пределах 210 тысяч рублей за год налогом не облагается. Если процентов получено больше, НДФЛ начисляется только на превышение.
Ставка налога зависит от общей суммы соответствующих доходов гражданина:
- 13% – с дохода до 2,4 млн рублей в год;
- 15% – с суммы свыше 2,4 млн рублей.
Как сейчас работает механизм
По действующему налоговому законодательству, банки перечисляют клиенту проценты по вкладам полностью и не удерживают с них НДФЛ. После окончания года кредитные организации передают ФНС сведения о доходах вкладчиков – сделать это они должны до 1 февраля следующего года.
Затем налоговая объединяет информацию по всем вкладам гражданина, рассчитывает налог и направляет ему уведомление. Заплатить начисленную сумму необходимо не позднее 1 декабря следующего года.
Что изменится после принятия закона
Законопроект предлагает передать банкам основную работу по удержанию налога. Кредитные организации станут налоговыми агентами, рассчитывая НДФЛ при выплате процентов.
- Каждый банк сможет учитывать только те проценты, которые он сам выплатил клиенту. Информации о доходах вкладчика в других кредитных организациях у него не будет.
- Расчет будет вестись с начала года. Банк будет учитывать накопленный процентный доход при каждой последующей выплате и рассчитывать налог.
- Окончательный расчет за год по-прежнему будет проводить налоговая служба. Для этого ФНС получит сведения от банков, ЦБ и Агентства по страхованию вкладов.
Если окажется, что общая сумма налога, рассчитанная налоговой, больше той, которую банки уже удержали, человеку дополнительно направят уведомление. Недостающую сумму в таком случае придется заплатить самостоятельно до 1 декабря следующего года.
Как изменится необлагаемый лимит с 2027 года
Еще одно важное изменение касается периода, за который берется ключевая ставка для расчета необлагаемой суммы.
Сама формула останется прежней, но с 1 января 2027 года предлагается брать максимальную ставку уже не текущего, а предыдущего года.
То есть для расчета необлагаемых процентов за 2027 год будет использоваться максимальная ключевая ставка, зафиксированная в 2026 году.
Проценты по вкладам включат в прогрессивную шкалу
Законопроект также предусматривает включение процентов по банковским вкладам в совокупный доход, который облагается НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22%. Сейчас для соответствующих доходов применяются ставки 13% и 15%.
Если закон примут, новые правила начнут действовать через месяц после официальной публикации. При этом предусмотрено дополнительное условие: изменения вступят в силу не раньше первого числа очередного налогового периода.
Отметим, что на 30 сентября максимальная ставка среди топ-20 банков достигла 19% годовых по трехмесячному вкладу для новых клиентов, в то время как минимальный показатель составляет 7% по трехлетним вкладам. Средние ставки по рынку распределились следующим образом: на три месяца – 13,73%, на полгода – 13,21%, на год – 12,71%, на 1,5 года – 11,79%, на два года – 11,21%, на три года – 10,71%.
- С 2027 года банки станут налоговыми агентами и будут удерживать НДФЛ с процентов по вкладам при их выплате;
- В большинстве случаев вкладчику больше не придется ждать налогового уведомления и самостоятельно платить налог с дохода по вкладам;
- Окончательный расчет налога за год по-прежнему останется за ФНС, которая получит сведения от банков, ЦБ и АСВ;
- Если банки удержат меньше налога, чем рассчитает налоговая, вкладчику направят уведомление и он должен будет доплатить до 1 декабря следующего года;
- С 2027 года необлагаемый лимит по процентам будет считаться по максимальной ключевой ставке не текущего, а предыдущего года;
- Проценты по вкладам включат в совокупный доход с прогрессивной шкалой НДФЛ от 13% до 22%;
- Вкладчикам с доходами в пределах необлагаемого лимита по-прежнему не придется платить налог;
- На нашем сайте можно открыть вклад под высокий процент здесь;
- Следите за новостями в нашем канале в MAX.
Отзыв о сайте