Авансовые платежи по налогу на прибыль

Соблюдение требований налогового законодательства представляет собой обязательное условия для функционирования любой организации. Владение полной информацией касательно оплаты того или иного налога дает гарантию того, что выплаты будут производиться своевременно и в полном размере, что позволит компании избежать штрафных санкций со стороны налоговой инспекции. Важно знать нюансы того или иного случая, особенно если есть возможность выбрать ту или иную модель совершения требуемых выплат в бюджет страны и нужно придерживаться выбранной позиции. К данной категории можно отнести вопросы, которые затрагивают авансовые платежи по налогу на прибыль. В приведенном ниже материале будет рассмотрено, по какому принципу они рассчитываются и оплачиваются.

авансовые платежи по налогу на прибыль

Что представляют собой авансовые платежи по налогу на прибыль?

Налог на прибыль представляет собой отчисления, которые должна делать каждая коммерческая организации, у которой доходы превышают расходы. Данный налог начисляется за налоговый период, который равняется одному году. В свою очередь, те, что показывает декларация налогу прибыль авансовые платежи, уплачиваются в течение всего периода. Их регулярность зависит от того, к какой категории налогоплательщиков причастна та или иная организация. Есть несколько возможных способов, как можно работать с авансовыми платежами, а именно:

  • по итогам каждого из первых трех кварталов года, а также ежемесячные авансовые платежи;
  • по итогам трех месяцев, шести и девяти без наличия необходимости совершать каждый месяц авансовые платежи.

Последний вариант актуален лишь для тех организаций, размер выручки которых за прошедший год составляет в среднем менее 10 миллионов за квартал. Стоит отметить, что ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль могут быть выбраны на основе данных о прибыли, которая была фактически получена компанией.

авансовые платежи по налогу на прибыль сумма

Как происходит расчет и уплата авансовых платежей по налогу на прибыль?

Методика, по которой погашает за имеющийся налог на прибыль авансовые платежи кто платит, зависит от того, какой отчетный период берется за основу.

Если вести речь про то, как рассчитывается квартальный авансовый платеж, то здесь берется размер имеющаяся фактическая прибыль за весь период (это может быть первый квартал, полугодие или девять месяцев). Важно не упустить из вида выплаченные ранее авансовые платежи тогда, когда рассчитывается итоговая сумма к оплате по итогам года.

Если выбрана модель, согласно которой авансовые платежи совершаются каждый месяц, то прибыль здесь берется не фактически полученная, а предполагаемая. Она определяется посредством ретроспективного анализа, или, другими словами, исходя из результатов прошедшего квартала (для первого квартала нового года берутся сведения, которые относятся к четвертому кварталу прошлого года).

При возникновении вопросов с расчетом и выплатой авансовых платежей всегда можно обратиться к сотруднику налоговой инспекции или самостоятельно изучить соответствующую статью Налогового Кодекса РФ.

Наименования платежейСроки уплаты
Налог, уплачиваемый по итогам налогового периодаНе позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Авансовые платежи по итогам отчетного периода:
  • уплачиваемые ежемесячно по фактически полученной прибыли
  • уплачиваемые ежеквартально
Не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который исчисляется сумма авансового платежа.Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Ежемесячные авансовые платежиЕжемесячно не позднее 28-го числа текущего месяца
Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, подлежащих налогообложению у получателя доходаВ течение 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход