Инвестиции становятся все популярнее у граждан – россияне открывают для себя облигации и акции. Однако не все знают, что с доходов, полученных от ценных бумаг, нужно платить налог. Как рассчитывают НДФЛ с дивидендов, купонов и продажи ценных бумаг, объяснила в беседе с Bankiros.ru кандидат экономических наук, международный финансовый советник, аккредитованный советник при СРО НАСФП, доцент кафедры финансов устойчивого развития РЭУ им. Г.В. Плеханова Мария Ермилова.
Как платить налог с дивидендов
В 2026 году для налогового резидента РФ дивиденды относятся к отдельной категории доходов, для которой действуют следующие ставки:
- 13% при сумме соответствующей налоговой базы до 2,4 млн рублей;
- 15% – с доходов свыше 2,4 млн рублей в год.
Например, если за год вы заработали 5 млн рублей, то налог будет рассчитан так: с 2,4 млн рублей будет удержано 13%, а с оставшихся 3,6 млн – 15%.
Дивиденды не нужно складывать, например, с заработной платой и применять к общей сумме прогрессивную шкалу до 22%, напомнила Ермилова. Для дивидендов и других доходов, относящихся к соответствующей налоговой базе по ценным бумагам, действует отдельный порядок.
Такое правило актуально на 2026 год. При этом уже со следующего года порядок налогообложения может измениться, следует из проекта бюджета на 2027-2029 годы.
Минфин предлагает расширить прогрессивную шкалу налогообложения, которая включает ставки от 13% до 22%, на пассивные доходы. Сюда же могут попасть и доходы, полученные в виде дивидендов.
Если дивиденды выплачивает российская компания, налог обычно удерживается автоматически налоговым агентом, то есть самой компанией, брокером или депозитарием в зависимости от ситуации. Инвестор получает уже сумму за вычетом НДФЛ, пояснила эксперт.
При этом дивиденды не уменьшаются на стоимость приобретения акций или брокерские комиссии. Это самостоятельный вид дохода.
Убыток от продажи акций также нельзя напрямую зачесть против полученных дивидендов, уточнила спикер.
Как рассчитывается налог при продаже ценных бумаг
Налог платится не со всей суммы, которую инвестор получил от продажи акции, а с финансового результата, подчеркнула эксперт.
Как отметила спикер, из дохода от продажи можно вычесть документально подтвержденные расходы на приобретение бумаги и расходы, связанные с ее реализацией (комиссии и другие выплаты).
Например, вы купили акции на 500 тысяч рублей, заплатили 2 тысячи рублей комиссии, а продали их за 600 тысяч рублей. Налоговая база составит 98 тысяч рублей, а не 100 тысяч.
Если вы покупали одну и ту же ценную бумагу несколько раз и по разным ценам, то при определении финансового результата применяется метод ФИФО (FIFO) – то есть сначала считаются проданными бумаги, приобретенные раньше.
Брокер обычно рассчитывает налог самостоятельно. Но вам нужно сохранять брокерские отчеты и другие документы по операциям, а также проверять налоговые выплаты, подчеркнула Ермилова.
Можно ли перенести убытки на будущие годы?
Если в одном году вы получили убыток от операций с ценными бумагами, его можно использовать для уменьшения соответствующей налоговой базы в последующие годы, а именно в течение 10 лет после года возникновения убытка.
Например, если в 2026 году вы купили акций на 3 млн рублей, а затем продали их за 3,5 млн, то ваш убыток составит 500 тысяч. Платить налог за отчетный год будет не нужно, но он пойдет в расчет следующего года.
Когда вы в 2027 году получите прибыль в 800 тысяч рублей, то при соблюдении условий сможете уменьшить налоговую базу на перенесенный убыток, те самые полмиллиона, и платить налог уже не с 800 тысяч, а с 300 тысяч рублей.
Есть и ограничения: убыток должен относиться к соответствующему виду операций, предупредила спикер.
Чтобы воспользоваться данной возможностью и уменьшить налог, нужно декларировать убытки и иметь подтверждающие документы.
Нужно ли платить налог на доходы от облигаций?
Купоны по облигациям – это тоже доход, который попадает под налогообложение, отметила собеседница Bankiros.ru.
Для налоговых резидентов РФ в 2026 году действует ставка:
- 13% – при доходах до 2,4 млн рублей в год;
- 15% – при доходах свыше 2,4 млн рублей.
Для нерезидентов ставка фиксированная – 30%.
В большинстве случаев налог с купона удерживает тоже налоговый агент, то самостоятельно перечислять НДФЛ с каждого купона не нужно.
«При этом налог может рассчитываться и удерживаться не обязательно непосредственно в момент каждой выплаты купона, поскольку окончательный расчет зависит от конкретного налогового агента и вида дохода», – уточнила Ермилова.
Не путайте купон с доходом от продажи ценной бумаги. При продаже облигации рассчитывается отдельный финансовый результат, при этом учитываются также цены покупок и расходы, как и по акциям.
Как уменьшить налог на доходы с ценных бумаг
Если вы держите определенную ценную бумагу длительный срок, то можете уменьшить налог.
Ермилова перечислила условия для получения такой льготы:
- ценные бумаги должны находиться в собственности более трех лет;
- акции должны обращаться на организованном рынке;
- эмитент – компания, зарегистрированная в России или странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Вычет ограничен по сумме и рассчитывается как 3 млн рублей за каждый полный год непрерывного владения. То есть, если вы держали у себя одну и ту же ценную бумагу пять лет, то максимально можно будет уменьшить налог на 15 млн рублей. Об этом говорится в статье 219.1 Налогового кодекса РФ.
«Это не означает автоматическую выплату 15 млн рублей: вычет уменьшает налогооблагаемый доход от продажи, а не представляет собой денежную выплату от государства», – подчеркнула эксперт.
Срок владения также определяется с использованием метода ФИФО.
Ранее эксперты рассказали, как рассчитать и сократить налог на вклады.
- Россияне должны платить налог на доходы от ценных бумаг.
- Чтобы уменьшить налог, вы можете хранить акции долгий срок – от трех лет предполагается льгота с определенными условиями.
- Если в одном году вы получили убыток, то в следующем году вы можете уменьшить НДФЛ на этот самый убыток.
- Сохраняйте документы и проверяйте отчеты брокера, чтобы не переплатить.
- Если вы хотите вложиться в акции российских компаний, ознакомиться с вариантами можно здесь.
- Следить за стоимостью облигаций вы можете тут.
- Больше полезных новостей читайте в нашем канале в MAX.
Отзыв о сайте