Налог на вклады в 2025 году в России: сколько, когда и как платить

В 2025 году в России продолжает действовать налог на проценты по вкладам. Он касается не всех депозитов, но многие люди не до конца понимают его механизм: кто должен платить, как рассчитывается сумма, удерживает ли его банк или нужно самому подавать декларацию. Bankiros.ru разобрался в этих вопросах.

Почему вообще появился налог на вклады?

Президент Владимир Путин в 2020 году, выступая с обращением в связи с пандемией коронавируса, предложил ввести налог на вклады. По первоначальной задумке, налогом планировалось облагать доход от депозитов и инвестиций, превышающий один млн рублей. Президент заявил, что данная мера уже применяется в других странах.

Уже в 2021 году новый налог вступил в силу. Но почти сразу после этого вкладчики получили освобождение от его уплаты на два года. Первый год, за который взимался налог, – 2023-й. Но уплачивали его россияне уже в 2024 году.

Появление налога на проценты от вкладов можно объяснить необходимостью наполнения федерального бюджета. В условиях экономической нестабильности государству нужны дополнительные источники доходов. Налоги на пассивные доходы – простой способ увеличить поступления.

Что говорит закон о налоге на вклады

Согласно статье 214.2 Налогового кодекса РФ («Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ»), налогом облагается не сам вклад, а доход с него – то есть проценты. Но и здесь есть важный момент: НДФЛ нужно платить только с той суммы процентов, которая превышает установленный государством лимит.

Закон освобождает от налога владельцев вкладов с небольшими и средними суммами. Для тех, кто получает значительный процентный доход, процесс уплаты налога сделан максимально просто и прозрачно.

Какой налог действует на вклады в России

Пункт 1 статьи 214.2 Налогового кодекса РФ гласит: налогом на доходы физических лиц облагается годовой доход от процентов за вычетом необлагаемой суммы. Последняя рассчитывается по формуле:

При этом стоит учитывать важные моменты:

1. Учитываются все вклады и счета, то есть расчет включает проценты по всем вашим рублевым вкладам и текущим счетам во всех российских банках.
2. Для валютных вкладов лимит рассчитывается аналогично, но проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату их начисления.

Сама сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Какая ставка налога на проценты по вкладам

Основная ставка депозитного налога для большинства граждан России составляет 13%. Однако здесь стоит учитывать еще один лимит – 2,4 млн рублей. Если сумма процентных доходов ниже указанного порога, то ставка остается 13%. Если же она превышает 2,4 млн рублей, то ставка увеличивается до 15%.

Также, согласно статье 224 НК РФ, ставка в 15% устанавливается для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Когда возникает обязанность платить налог по вкладу

Обязанность платить налог по вкладам возникает, когда процентный доход по ним за год превышает определенный лимит. В 2025 году (за 2024-й) он составляет 210 000 рублей (по формуле 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей).

Россияне с доходом по вкладам менее этой суммы за 2024 год освобождены от налога. Те, у кого процентный доход превысил установленный лимит, обязаны уплатить НДФЛ.

Какие вклады освобождены от уплаты налога на процентный доход

Bankiros.ru спросил у СберБанка, какие доходы по вкладам не облагаются налогом в 2025 году. Вот какой список предоставила кредитная организация:

1. Проценты с вкладов, которые не превышают необлагаемую сумму дохода.
2. Рублевые вклады и накопительные счета (включая зарплатные), процентная ставка по которым составляет менее 1%.
3. Доход с остатка по картам, если ставка на остаток до 1% годовых.
4. Счета эскроу, где средства хранятся до выполнения условий договора.

Также стоит учитывать, что от налогообложения освобождены доходы от валютных вкладов, полученные из-за колебаний курса, а также кэшбэк за покупки.

В Альфа-Банке подчеркнули, что платить НДФЛ не нужно и в том случае, если договор по депозиту был расторгнут досрочно и при этом клиент не получил процентов.

Когда платить налог на доходы от вкладов

Налог за 2024 год должен быть уплачен до 1 декабря 2025 года. Перед этим до 31 октября включительно налоговая пришлет уведомление с суммой, которую необходимо уплатить. Как правило, письмо приходит через «Госуслуги».

Известно, что ФНС уже начала рассылать гражданам соответствующие сообщения. Если вам по какой-то причине не приходит письмо, его наличие можно проверить самостоятельно. Как это сделать через «Госуслуги» пошагово:

1. Войдите в личный кабинет на портале «Госуслуги».
2. В поиске наберите «Кабинет налогоплательщика».
3. Далее вам предложат несколько вариантов, среди которых нужно выбрать «Налоговые уведомления», затем вновь «Кабинет налогоплательщика», далее – «Оплата налогов», затем – «Вход в личный кабинет ФНС».
4. Войдите в личный кабинет ФНС, используя ИНН и пароль, ЭП или через «Госуслуги».
5. Проверьте письмо в соответствующем разделе.

Для наглядности мы повторили эти шаги на изображениях ниже.

Как платить налог на вклад

Самому считать налог на проценты по вкладам не нужно. Россиянам максимально упростили этот процесс. Банки в начале следующего года автоматически передают информацию о ваших доходах в ФНС.

Налоговая служба на основе этих данных сама рассчитывает точную сумму налога к уплате (13% или 15% от суммы превышения лимита) и присылает вам готовое уведомление. Вам останется только открыть его и оплатить выставленный счет через банк или личный кабинет на сайте ФНС до 1 декабря.

Примеры расчета налога

Редакция Bankiros.ru подготовила таблицу, в которой рассчитаны налоги для вкладов с разными суммами. Мы использовали максимальную ключевую ставку за 2024 год (21%) и две ставки по вкладу (20% и 25%).

Ответы на популярные вопросы

Удерживает ли банк НДФЛ с процентов по вкладам?

Нет, банк не удерживает НДФЛ с процентов по вкладам. В Т-Банке пояснили, что банк лишь передает в ФНС данные о начисленных процентах по вкладам. На их основе налоговая служба рассчитывает сумму налога.

Нужно ли подавать декларацию о доходах с вклада?

Нет, не нужно. Банк самостоятельно все рассчитает и передаст информацию в ФНС. Вам только остается ждать уведомление о платеже до 31 октября включительно.

Кто освобождается от уплаты налога по вкладу?

От уплаты налога по вкладу освобождаются все вкладчики, чей совокупный доход по процентам со всех рублевых вкладов и счетов за год не превысил льготный лимит.

Как узнать, сколько начислено налога по вкладу?

ФНС пришлет уведомление, в котором уже будет указана итоговая сумма. Именно ее нужно уплатить до 1 декабря.

Начисляется ли налог на проценты с накопительного счета?

Да, в 2025 году налоги будут взиматься с процентов по накопительным счетам, если их доход превысит установленный необлагаемый лимит.

Освобождены ли пенсионеры от уплаты налога на вклады физических лиц?

Нет. Пенсионеры, как и все остальные вкладчики, обязаны платить налог на доход по общим правилам. Порядок расчета и удержания налога регулируется статьей 214.2 НК РФ, которая не предусматривает исключений для работающих или неработающих пенсионеров.