Налог на вклады в 2025 году: как рассчитывается, сколько и когда платить

Многие россияне задаются вопросами: нужно ли платить налог на доходы от вкладов, с какой суммы он взимается и как рассчитать обязательные платежи? РБК разобрался в правилах налогообложения, как посчитать и сколько нужно будет заплатить государству по процентам с депозитов в 2025 году.

Как раньше облагались налогом вклады

До 2021 года налог на доходы по вкладам взимался только в том случае, если процентная ставка по вкладу была выше ключевой ставки ЦБ на пять процентных пунктов. В этом случае резиденты должны были заплатить налог в размере 35%, а нерезиденты – 30%.

Если бы ключевая ставка ЦБ составляла 21%, то налогооблагаемая база начиналась бы для депозитов со ставкой от 26%.

Какой налог действует в отношении вкладов сейчас

С 1 января 2021 года начал действовать новый закон, который касается налогообложения процентов по банковским вкладам. Он распространяется на все банковские продукты, которые приносят доход в виде процентов, включая накопительные и карточные счета, пенсионные вклады и другие.

В марте 2022 года глава государства принял еще один законодательный акт, который временно освободил россиян от необходимости платить налог на доходы по вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах. Это значит, что в 2022 году не нужно было платить налог на доходы, полученные в 2021 году, а в 2023 году – на доходы, полученные в 2022 году.

Также была пересмотрена формула для определения суммы, которая не облагается налогом. Теперь она выглядит следующим образом:

Максимальный уровень ключевой ставки устанавливается на основе значений, которые действовали в начале каждого месяца (1-го числа) в течение соответствующего календарного года.

Налог на вклады в рублях за 2024 год

В 2024 году ключевая ставка находилась на пике в первые числа ноября и декабря, составив 21%. Это означает, что в 2024 году от налогообложения освобождаются доходы в виде процентов по банковским вкладам в размере менее 210 тысяч рублей (1 млн рублей умножить на 21%).

Налог на валютные вклады

Если вы храните свои средства в иностранной валюте на банковских вкладах, то вам также придется платить налоги по новым правилам, независимо от процентной ставки по депозитам. Доход по таким вкладам будет конвертирован в рубли по курсу Банка России, актуальному на момент выплаты процентов.

Рассмотрим ситуацию, когда вы открываете годовой вклад в долларах США с процентной ставкой 0,7%. Проценты по вкладу начисляются в конце срока и перечисляются на отдельный счет. Сумма вклада составляет 300 000 долларов. За год вы получите доход в размере 2100 долларов.

Предположим, срок вклада истекает 29 ноября 2024 года. На эту дату курс доллара по данным ЦБ составлял 109,5782 рубля за доллар. Переведем проценты из долларов в рубли. Получится 230 110 рублей. Однако необлагаемая сумма на 2024 год составляет 210 000 рублей. Таким образом, с 20 110 рублей превышения необходимо будет уплатить налог.

Налог на вклады для пенсионеров

В настоящее время для пенсионеров не предусмотрено специальных условий и льгот по новому закону о налогообложении вкладов. Однако пенсионеры могут воспользоваться налоговыми вычетами по доходам от вкладов в 2023 и 2024 годах.

Например, за лечение и покупку лекарств можно вернуть до 15 600 рублей (социальный налоговый вычет – 120 000 рублей), а за дорогостоящие операции – весь НДФЛ.

Предположим, доход по вкладам превысил необлагаемый порог на 120 000 рублей. С этой суммы необходимо уплатить 15 600 рублей НДФЛ по ставке 13%. Однако у вас есть документы, подтверждающие расходы на лечение и покупку медикаментов на сумму 120 000 рублей.

Чтобы получить налоговый вычет, вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и предоставить чеки, подтверждающие расходы на лечение и покупку лекарств.

Налог на вклады по наследству

Доходы в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом. Следовательно, они также не попадают под действие нового закона.

Если вы не уверены, были ли у вашего родственника вклады и счета, вам следует обратиться к нотариусу, который занимается наследственным делом. Он предоставит вам информацию об имуществе.

Как рассчитать налог по вкладам за 2024 год

Допустим, вы разместили на банковском вкладе сумму в размере 2 300 000 рублей под 10% годовых. В течение года ключевая ставка ЦБ максимально достигала 21%. Для расчета воспользуемся следующей формулой:

Сумма, с которой будет взиматься налог:

• 2,3 млн рублей × 10% (ставка по вкладу) – 1 млн рублей × 21% (максимальная за год ставка ЦБ) = 230 000 рублей – 210 000 рублей= 20 000 рублей

Налог с получившейся суммы:

• 20 000 рублей × 13% = 2600 рублей

В это уравнение можно подставить свои данные и определить размер налоговых выплат по вкладам в 2025 году, исходя из дохода, полученного в 2024-м.

Когда и как платить налог по вкладам в 2025 году

Вы должны самостоятельно оплатить налог на доходы, полученные по вкладам. Однако подавать налоговую декларацию не требуется. Банки автоматически передают информацию о ваших доходах по вкладам в ФНС.

Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, то ФНС уведомит вас об этом. В таком случае вам нужно будет оплатить налоги за предыдущий год до 1 декабря следующего года.