Что делать малому и среднему бизнесу, когда НДС увеличится до 22%?

Главная новость осени 2025 года — представленный Минфином на рассмотрение Государственной думе законопроект, который вносит поправки в 35 главу налогового кодекса. Поправок много, про самые значимые и обсуждаемы рассказали эксперты финансового сектора в беседе с Bankiros.ru.

Повышение базовой ставки НДС

По словам финансового эксперта и ведущего преподавателя школы бизнеса МИРБИС Елены Харитоновой, об этом изменении уже можно говорить, как о свершившемся, так как 22 октября оно принято в первом чтении Госдумой. Однако льготная ставка НДС в 10% сохранится для социально значимых товаров.

«Льготная ставка 10% сохранится только для базовых категорий товаров, необходимых населению: продукты питания, медикаменты, медицинские изделия и товары для детей. Также 0% останется для экспорта, международных грузоперевозок», – поделился руководитель бухгалтерской службы TaxSmart Мария Лоскутова.

По словам доцента кафедры налогов и налогового администрирования финансового университета при Правительстве РФ Дмитрия Морковкина, в 2024 году на НДС пришлось около 37% общих доходов федерального бюджета. Цель этих мер – сбалансированность бюджета, которая необходима по объективным причинам. Это развитие отраслей экономики, связанных с оборонно-промышленным комплексом, машиностроение, электроника и так далее. Ну и, конечно, вопросы, связанные с обеспечением нужд для проведения специальной военной операции.

«Отметим, что такое же повышение базовой ставки НДС на 2 процентных пункта произошло в 2019 году и, как объявил минфин, принесло бюджету дополнительно более 500 млрд рублей», – поделилась Харитонова.

По ее словам, в финансово-экономическом обосновании к законопроекту Минфин подсчитал экономический эффект от такого повышения. Ожидается, что дополнительно в казну поступит:

• в 2026 году — 1,187 трлн рублей;
• в 2027 году — 1,559 трлн рублей;
• в 2028 году — 1,677 трлн рублей

Вероятно, ожидания Минфина от повышения НДС в 2026 году несколько завышены.Для бизнеса повышение ставки НДС означает рост косвенных издержек. Как компании будут с этим справляться — предсказать пока сложно: это зависит от отрасли, конкуренции, эластичности спроса, отметила ведущий преподаватель школы МИРБИС.

Как изменится порог дохода для освобождения от НДС?

Как рассказала Лоскутова, порог дохода для освобождения от НДС для предприятий на УСН снижается с 60 млн рублей до 10 млн рублей в год:

«Если доход компании за 2025 год превысит этот порог, уже в конце текущего года придется выбрать, какую ставку НДС она будет применять в следующем году и в 2026 году сдавать расширенную отчетность. Особенно это коснется розничной торговли, сферы услуг и аренды».

Предпринимателям 2024 год запомнился так называемой налоговой амнистией для тех, кто дробит бизнес, но итоги 2025 года показывают, что многие продолжают получать сверхприбыли за счет налогов, рассказал заведующий кафедрой налогов и налогового администрирования финансового университета при правительстве РФ, профессор Дмитрий Ряховский:

«Следует отметить, что данная мера является мощным инструментом по борьбе с недобросовестной конкуренцией, например, на маркетплейсах, где, уверен, количество серых схем сократится в разы. Мера направлена на оздоровление и обеление целого сектора экономики страны».

Как сказано в пояснительной записке к законопроекту, это делается с целью пресечения схем дробления, ожидается дополнительно 200 млрд рублей ежегодно с 2026 по 2028 год, поделился преподаватель бизнес школы.

«Интересную в связи с этим статистику озвучил 22 октября на пленарном заседании всероссийского налогового форума в ТПП РФ руководитель ФНС России Даниил Егоров. Он сказал, что за первую половину 2025 года более 10 тысяч групп, которые подпадают под признаки дробления, полностью отказались от таких схем ведения бизнеса, в общей сложности речь идет о 24,4 тыс. налогоплательщиков. Цифра выглядит немного странной, так как получается, что в группах было 2-3 компании, однако пока ФНС России никак не прокомментировала эти данные», – рассказала Харитонова.

В первом чтении комитет думы по бюджету и налогам предложил доработать некоторые положения, предлагается предусмотреть плавный поэтапный переход к новым пороговым значениям. До 10 ноября будут сформулированы поправки, ожидается, что пороговое значение будет установлено в размере 30 млн рублей, подытожил финансовый эксперт.

Ужесточение контроля за выплатами МРОТ

Теперь нельзя не уплачивать страховые взносы с заработной платы руководителя юридического лица, подчеркнула Лоскутова. По ее мнению, их придется начислять с оклада не ниже установленного минимального размера оплаты труда, даже если зарплата директора меньше.

Как малому бизнесу и предприятием подготовиться к повышению НДС в новом году?

Как советует главный бухгалтер TaxSmart, до начала 2026 года компаниям и предпринимателям следует предпринять ряд шагов для адаптации к росту ставки НДС:

• пересчитать себестоимость выпускаемой продукции, товаров и оказываемых услуг с учетом увеличения налоговой нагрузки;
• провести переговоры с клиентами: если они готовы оплачивать НДС сверх текущей цены, необходимо оформить и подписать дополнительные соглашения к договорам, переходящим на следующий год, с указанием новых условий расчета;
• для организаций на общей системе налогообложения с небольшим оборотом и маленьким размером вычета по НДС может быть выгоднее перейти на упрощенную систему (УСН), а также необходимо восстановить НДС с прошлых периодов;
• тем, кто уже применяет УСН со ставкой 20%, в 2026 году стоит рассмотреть переход на льготные ставки 5% или 7%, особенно если доля входящего налога в расходах незначительна. Такой переход возможен с любого налогового периода, но только в случае, если применяется ставка 20%. При применении ставки 5 или 7% переход возможен только по истечении 12 налоговых периодов.