Как сэкономить на налогах на квартиру? И кому не придется их платить?

Об этом Bankiros.ru рассказал юрист ООО Юридическое бюро «Лабазнов и Партнеры» Денис Акулов.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры в 2023 году?

Согласно действующему налоговому законодательству, налог с продажи объекта недвижимости является разновидностью налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Соответственно, при реализации квартиры, дома или другой недвижимости с полученного дохода гражданин обязан уплатить налог в размере 13 % для резидентов и 30% для нерезидентов, предварительно задекларировав его.

Таким образом, по общему правилу налог с продажи квартиры платить нужно, исключение составляют лишь случаи, прямо предусмотренные законом.

В каких случаях налог при продаже квартиры не вносится?

Здесь следует обратиться к положениям статей 217, 217.1, 220 и 229 Налогового кодекса РФ. Согласно указанным нормам, в отношении объекта, срок владения которым составляет более пяти лет, налог на доход от его продажи не уплачивается. Кроме того, минимальный срок владения объектом недвижимости в три года предусмотрен законодательством для следующих случаев:

• право собственности на продаваемый объект недвижимости возникло в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
• право собственности на продаваемый объект недвижимости возникло в результате процедуры приватизации;
• на основании договора пожизненного содержания с иждивением;
• продажа единственного жилья, т.е. на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности у продавца нет иного жилья в собственности (включая совместную собственность супругов). В качестве исключения не учитываются объекты недвижимости, приобретенные продавцом за три месяца до даты регистрации права собственности за покупателем в отношении проданной недвижимости.

Какие особенности налога на продажу квартиры для семей с детьми?

С 2021 года действует правило, согласно которому семьи с двумя и более детьми, не достигшими 18 лет (либо 24 лет для обучающихся очной формы в образовательных учреждениях) освобождаются от уплаты налога независимо от срока владения недвижимостью, но при соблюдении определенных условий:

• приобретение гражданами новой недвижимости или его оплата в рамках долевого строительства должна быть произведена в срок не позднее 30 апреля следующего года (за годом продажи и приобретения жилья);
• общая площадь вновь приобретенного жилья должна превышать по площади и кадастровой стоимости размеры проданного;
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не должна превышать 50 млн рублей;
• на дату продажи жилого помещения лицу не должно принадлежать более 50 % права собственности на иное жилое помещение и площадь которого не должна превышать общую площадь вновь приобретенной недвижимости.

Налог от продажи квартиры: какие ставки?

В зависимости от резидентства ставка налога на доход физического лица может различаться: для резидентов (лиц, находящихся на территории РФ более 183 дней, включая граждан РФ) – это 13%, а для нерезидентов – это 30%.

Как рассчитать налог с продажи квартиры 2023?

Налог для российских граждан и других резидентов РФ рассчитывается как 13 % от суммы дохода с продажи объекта недвижимости за вычетом суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Рекомендуется в отсутствие документального подтверждения воспользоваться имущественным налоговым вычетом, о котором подробнее будет сказано далее.

Как уменьшить НДФЛ при продаже квартиры?

На сегодняшний день налоговому законодательству и практике известно несколько способов законного уменьшения размера налогооблагаемой базы:

• Применение имущественного налогового вычета в размере миллиона рублей. Налогооблагаемая база (доход с продажи) уменьшается на сумму в миллион рублей (размер вычета) и от полученной суммы высчитывается 13 % налога;
• Уменьшение суммы дохода от продажи недвижимости на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры. Доход будет представлять собой разницу между ценой первоначальной стоимости квартиры и ценой ее последующей продажи;
• Сумма дохода от подаренной или унаследованной недвижимости может быть уменьшена на суммы, с которых был уплачен налог при получении такого жилья;
• В случае продажи недвижимости, полученной в рамках реновации, сумму дохода можно уменьшить на расходы по приобретению как проданного, так и купленного жилого помещения.

Воспользоваться одновременно указанными преференциями нельзя.

Как не платить налог с продажи квартиры?

• Самый простой способ, не требующий дополнительных затрат и ресурсов – владеть недвижимостью три года или пять лет (в зависимости от оснований, рассмотренных выше). Единственная проблема – продолжительность по времени, но таковой она будет представляться лишь тем, кто стремиться продать жилье пораньше или побыстрее.
• Продажа квартиры на определенных условиях (возраст, площадь, кадастровая стоимость и др.) семьей с двумя и более несовершеннолетними детьми, либо обучающимися по очной форме обучения в возрасте до 24 лет;
• Продажа квартиры без собственной прибыли, но с применением системы налоговых вычетов – «доходы минус расходы» (документальное подтверждение и стоимость квартиры не менее 70 % от ее кадастровой стоимости) либо «использование имущественного налогового вычета в миллион рублей».
• Оформление дарения в пользу близкого родственника (супруги, родители, дети, дедушки и бабушки, братья и сестры, внуки).

Как подать декларацию?

Декларированию подлежит доход с недвижимого имущества при отсутствии оснований освобождения от уплаты налога по давности владения в три года или пять лет.

Наряду с декларацией по форме 3-НДФЛ лицо представляет в налоговый орган следующий пакет документов:

• паспорт;
• договор, на основании которого произведено отчуждение объекта недвижимости (купли-продажи, дарения или др.);
• документальное подтверждение получение денежных средств (банковская выписка по счету для безналичного платежа, расписка – для наличных расчетов);
• выписка из ЕГРН на объект недвижимости в целях подтверждения правомочий собственника;
• документы, подтверждающие право на применение имущественного вычета «доход минус расход».

Декларация представляется в налоговый орган в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ в налоговый орган:

• заполняется и подается в налоговый орган путем личного обращения в налоговый орган с бумажными экземплярами
• заполняется и направляется в налоговый орган путем почтовой корреспонденции;
• заполняется в личном кабинете налогоплательщика.

После подачи документов и их проверки налоговым инспектором осуществляется исчисление налога, уплата которого производится в срок до 15 июля того же года, когда направлена и декларация. Так, например, для недвижимости, отчуждение которой произведено в 2023 году, декларацию в налоговый орган необходимо подать в период с 01.01.2024 до 30.04.2024, а уплатить налог – до 15.07.2024.

Налоговые органы также отмечают, что в соответствии с положениями Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ декларирование доходов не является обязательным при наличии оснований для реализации права на имущественный налоговый вычет в размере:

• Миллион рублей – для жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков (или долей в них);
• 250 тысяч рублей – в отношении иного недвижимого имущества (в частности, гаражей, хозяйственных построек и проч.).

Какой штраф за неуплату налога от продажи квартиры?

Любой доход гражданина подлежит обязательному декларированию. Сокрыть факт получения денежной суммы не получится.

Государством предусмотрены меры ответственности на такие случаи:

• взыскание пятипроцентного штрафа от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % указанной суммы и не менее тысячи рублей в случае непредставления декларации по доходам (статья 119 НК РФ);
• взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога в случае неуплаты налога при условии ее обнаружения налоговым органом (ч. 1 ст. 122 НК РФ);
• взыскание штрафа в размере 40 % от суммы неуплаченного налога в случае умышленной неуплаты налога (ч. 3 ст. 122 НК РФ);
• начисление пени в размере 1/300 ставки Центробанка за каждый допущенный день просрочки;
• уголовная ответственность за уклонение от уплаты налога, если его сумма превышает 2,7 млн рублей за три финансовых года (ст. 198 УК РФ). Лицо, впервые совершившее преступление и уплатившее полностью налог и штрафные санкции, освобождается от уголовной ответственности.

Если вам нужен кредит, с предложениями банков можно ознакомиться здесь.

Больше полезных новостей читайте в нашем телеграм-канале Bankiros.ru.

Источник: эксперты Bankiros.ru.