Дорогостоящее лечение - перечень для 3 НДФЛ

Законодательство Российской Федерации в области налогообложения предполагает в некоторых случаях возврат налога, удержанного с заработной платы. Если физическое лицо строит квартиру, оплачивает обучение детей или проходит лечение в РФ. В случае дорогостоящего лечения перечень для 3 НДФЛ находится на сайте Федеральной налоговой службы. Мы расскажем, какое лечение относится к дорогостоящему и кто имеет право на такой налоговый вычет.

Какое лечение считается дорогостоящим для вычета в 3 НДФЛ?

Несмотря на название налогового вычета, речь идет совсем не о стоимости. Точнее нет установленного денежного лимита, после которого лечение переходит в разряд «дорогостоящее». Все виды дорогостоящего лечения перечислены законодательно. Перечень составлен и утвержден в 2001 году.

Что относится к дорогостоящему лечению?

Самые распространенные виды лечения из перечня:

• виды хирургического вмешательства. Лечение врожденных аномалий, болезней органов дыхания и т.д.
• некоторые виды пластических операций (в основном реконструктивные).
• операции по трансплантации внутренних органов.
• имплантация протезов.
• виды терапевтического лечения щитовидной железы, органов кровообращения.
• лечение злокачественных образований.

Можно вернуть деньги за лечение и не из «дорогостоящего» списка. Однако в этом случае максимальный лимит будет 120 тысяч рублей (тринадцать процентов от этой суммы). А в случае с дорогостоящим лечением ограничений в суммах нет, можно вернуть все, что было потрачено.

Протезирование зубов в список дорогостоящего лечения не входит, однако за лечение зубов можно вернуть 13 процентов от стоимости.

Можно вернуть и деньги, потраченные на покупку лекарств. Они тоже должны входить в специальный перечень, утвержденный законодательно.

Налоговый вычет полагается и тем, кто оформил добровольное медицинское страхование. При этом медучреждение, с которым заключен договор, должно иметь лицензию на оказание данного типа услуг.

Обязательное условие для получения вычетов – наличие дохода в том году, когда проводилось лечение. Причем это должен быть официальный доход, указанный в справке 2-НДФЛ.

Кто может получить налоговый вычет при лечении?

Вернуть деньги можно не только за собственное лечение, но и за медицинские процедуры, проведенные в отношении мужа, родителей или детей до 18 лет. С 2024 года вычет можно получить за лечение детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме.

В некоторых случаях вычет можно разделить. Например, деньги за ребенка могут получить оба супруга (придется заполнить две декларации). Это нужно сделать в том случае, если у кого-то из родителей был небольшой доход, а расходы на лечение превысили возможную сумму возврата.

За лечение вне России государство налог не вернет. Потому что главное условие – наличие лицензии российского образца, каких у иностранных клиник нет. Зато в пределах страны для вычета подходит лечение как в государственных, так и в частных клиниках.

Вернуть налог за лечение можно за последние три года. За давние операции, к сожалению, налоговая денег уже не вернет.

Лучше возвращать деньги сразу, в течение налогового периода. Иначе в дальнейшем могут возникнуть сложности со сбором необходимых справок.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ на вычет дорогостоящего лечения?

Чтобы получить вычет за дорогостоящее лечение, нужно правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ и приложить нужные документы. С 1 января 2024 года для подтверждения права на социальный налоговый вычет за медицинские услуги (как обычное, так и дорогостоящее лечение) достаточно предоставить единую "Справку об оплате медицинских услуг" по новой форме, утвержденной ФНС России. Она заменяет собой договор, копию лицензии клиники и чеки об оплате. Медицинские учреждения обязаны выдавать эту справку по запросу.

Для заполнения декларации понадобится справка 2-НДФЛ от работодателя и паспорт.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2026 году – до 30 апреля. Но это только в том случае, если нужно указать дополнительный доход. Если заполнять 3-НДФЛ нужно только для налогового вычета, то отнести документ в налоговую инспекцию можно в любой рабочий день в течение трех лет, следующих за годом оплаты лечения (например, за лечение в 2024 году можно подать документы в 2025, 2026 или 2027 годах).

Итак, порядок получения вычета на лечение таков:

1. Оплатить лечение, сохранить платежные документы (чеки, квитанции).
2. Обратиться в клинику за Справкой об оплате медицинских услуг установленной формы с указанием нужного кода услуги ("1" или "2"). Рекомендуется делать это в начале следующего календарного года.
3. Получить справку о доходах 2-НДФЛ от работодателя (если подаете самостоятельно, хотя для онлайн-подачи она часто уже есть в системе ФНС).
4. Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ (удобнее всего через личный кабинет ФНС или программу "Декларация").
5. Отправить документы (декларацию и справку) в налоговую инспекцию по месту жительства (онлайн, лично или по почте).

3-НДФЛ можно заполнить в электронной форме с помощью программы «Декларация». Скачать ее можно на сайте ФНС РФ. А можно заполнить бумажную форму.

Справка 3-НДФЛ состоит из 23 листов, но для возвращения вычетов заполнять нужно не все страницы.