Налог с продажи акций: порядок уплаты и ставки в 2023 году

Об этом Bankiros.ru поговорил с экспертами.

Какие инвесторы должны платить налог при продаже акций?

Ведущий юрист направления интеллектуальной собственности и франчайзинга юридической группы «Совет» Алексей Бойченко рассказал, что в соответствии с федеральным законом «О рынке ценных бумаг» профессиональную деятельность в качестве участника рынка ценных бумаг могут осуществлять только юридические лица. Исходя из этого организации, занимающиеся сделками по операциям купли-продажи ценных бумаг, оплачивают налоги в соответствии с действующей у них системой налогообложения.

Адвокат, налоговый юрист FTL Advisers Юлия Завьялова также пояснила, что физлица обязаны обязаны отчитаться в налоговой, если они пребывали на территории РФ по итогам 2022 года в совокупности 183 календарных дня и более. При этом они получили в 2022 году доходы по ценным бумагам и производным финансовым инструментам от иностранных брокеров, депозитариев, иных организаций, расположенных за пределами РФ. Физлица подают в налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ.

Какие налоги платят с продажи акций?

Генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры» Сергей Гебель рассказал Bankiros.ru, что с доходов от инвестиций нужно платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог удерживается в следующих случаях:

• при продаже ценных бумаг, фьючерсов, опционов, валюты и драгметаллов дороже, чем они были куплены;
• с доходов по купонам от облигаций и дивидендов от акций.

«Налог платится только с доходов от сделок на бирже, при выводе средств с брокерского счета он не взимается», – пояснил эксперт.

Ставки налога с продажи акций физическим лицом в 2023 году

Налоговый юрист юридической фирмы ASB Consulting Group Дарья Потехина сообщила, что ставка НДФЛ в 2023 году для резидентов составляет 13% на совокупный доход, равный пяти млн рублей и 15% на доход, превышающий пять млн рублей. Доходы нерезидента от реализации акций в России облагаются по ставке 30%.

Когда брокер удерживает налог с продажи акций?

Потехина объяснила, что в большинстве случаев, налог с продажи акций через российского брокера будет удержан и уплачен им же, поскольку российский брокер является налоговым агентом инвестора. Однако если резидент продал акции через иностранного брокера, ему необходимо самостоятельно декларировать свой доход в России.

Как считается налог с продажи акций?

Гебель сообщил, что налог рассчитывается с полученного дохода за вычетом понесенных расходов – затрат на покупку ценных бумаг и брокерской комиссии. Формула для расчета выглядит следующим образом:

Налог = (Сумма продажи актива - Сумма покупки актива - Комиссии) х 13%

Например, купленная за 10 тысяч рублей ценная бумага была продана за 15 тысяч. Комиссия брокера за совершение операций составила 1% или 250 рублей. В таком случае размер налога при продаже акции составит:

(15000-10000-250) х 13 = 617,5 рубля.

«В случае, когда актив торгуется не в рублях, а в валюте, то при расчете налога цена покупки и продажи будет переведена в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, действующему в день покупки и продажи соответственно. Также следует отметить, что сумма налога округляется до целых рублей», – сказал Гебель.

Когда налог с продажи акций не взимается? Есть ли льготы по налогу с продажи акций?

Потехина рассказала, что существуют льготы на долгосрочное владение акциями, благодаря которым налог платить вовсе не придется. Налоговый вычет предоставляется в отношении доходов от продажи обращающихся на бирже акций, которые находились в непрерывном владении налогоплательщика на момент продажи более трех лет.

Освобождение от налога применяется для акций компаний, как обращающихся, так и не обращающихся на организованном рынке, если срок владения составляет более пяти лет при соблюдении определенного ряда условий. Еще одна льгота при продаже акций предусмотрена для обращающихся на бирже акций высокотехнологичного сектора экономики, сказала Потехина.

«Продажа таких акций освобождает инвестора от уплаты налога при условии, что на дату их реализации они непрерывно принадлежали ему более года», – подчеркнула собеседница Bankiros.ru.

Бойченко рассказал, что для сокращения налоговых издержек существуют льготы:

• Возможность открытия Индивидуального инвестиционного счета (или ИИС).

По словам эксперта, ИИС схож с обычным брокерским счетом, однако позволяет применить один из видов налогового вычета:

Тип А – вычет на взносы. ФНС возвращает НДФЛ, уплаченный за год. Вычет составляет 13% от положенной на ИИС суммы, но не больше 400 тысяч рублей.

Тип Б – вычет на доходы. ФНС не берет налог на прибыль, которую получили от инвестирования с ИИС. Сумма вычета ничем не ограничена.

«Однако, чтобы инвестор не потерял право на налоговые вычеты, счет должен существовать минимум три года с даты открытия. При этом, чтобы вывести деньги со счета, надо закрыть ИИС», – пояснил Бойченко.

• Льготы по долгосрочному владению.

Долгосрочное владение акциями высокотехнологичных компаний: перечень таких компаний утверждается Правительством РФ, указывается на сайте Московской биржи. Для применения данной льготы, по словам Бойченко, следует учитывать несколько нюансов:

• ее могут применять как налоговые резиденты РФ, так и нерезиденты;
• льготу можно применять в том числе на ИИС;
• для применения льготы необходимо владеть ценной бумагой непрерывно более одного года перед реализацией. При этом срок, в течение которого ценные бумаги выбывают из собственности в связи с исполнением сделок репо и займа с ценными бумагами, в период нахождения в собственности не включается и прерывает его;
• льгота применяется только к доходам от реализации (погашения) ценных бумаг,
• освобождение от налога купонного дохода или дивидендов по таким бумагам не предусмотрено;
• ограничений по сумме нет – освобождается весь доход, полученный от реализации (погашения) данных ценных бумаг.

«Также имеются льготы в виде предоставления возможности получить налоговый вычет при владении ценными бумагами более трех или пяти лет», – рассказал собеседник Bankiros.ru

Как платить налоги с продажи акций?

Гебель объяснил, что в большинстве случаев инвестору ничего не нужно делать – брокер выступает в качестве налогового агента, который самостоятельно рассчитывает и удерживает сумму налога. Однако иногда брокер не может этого сделать и тогда инвестору необходимо лично подать декларацию по форме 3-НДФЛ и в дальнейшем после расчета уплатить налог.

Самостоятельная уплата налога с продажи акций

Платить НДФЛ самостоятельно нужно, если на брокерском счете недостаточно средств для уплаты, а также в случае получения дохода от дивидендов иностранных компаний, дохода по операциям с драгоценными металлами и с разницы курсов валют, рассказал Гебель. В указанных случаях, чтобы отчитаться о своих доходах, рассчитать и перечислить налог, нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

«Проще всего заполнить и подать декларацию возможно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России. Существуют и другие варианты: через Госуслуги, МФЦ, по почте, либо непосредственно в территориальном отделении налоговой инспекции», – сказал эксперт.

При заполнении декларации указывается сумма доходов и расходов. Гебель напомнил, что в эту же декларацию помимо прибыли от инвестирования вносятся и другие доходы, например, от сдачи квартиры в аренду. Декларация проверяется налоговой инспекцией в течение трех месяцев с момента ее получения.

В каком случае не придется платить налоги?

Советник по инвестициям ИК Fontvielle Максим Федоров сообщил, что не берется налог с доходов от реализации или погашения:

• долей уставного капитала российских юридических лиц;
• акций российских или иностранных юридических лиц, активы которых не менее чем на 50% состоят из недвижимости на территории России (информация берется по данным фин. отчетности последнего дня месяца, предшествующего реализации акций) при условии владения ими непрерывно более пяти лет. Эта преференция действует с 1 января 2021 года.

Также, по словам Федорова, не взимается налог, когда реализуемые акции в момент заключения сделки обращаются на организованном рынке ценных бумаг и являются акциями инновационного и высокотехнологичного сектора российской экономики.

«Освобождение от налогов по этому основанию применяется независимо от того, превышает ли или нет недвижимость 50% активов такой компании. Действие данного освобождения было возобновлено с 1 января 2023 года». – сообщил эксперт.

Он также добавил, что для целей освобождения от налога не имеет значения, как акционер приобрел акции – по сделкам, в качестве наследства или иным основаниям.

Генеральный директор инвестиционной платформы Bizmall Наталия Джиоева отметила, что в большинстве случаев налоги за физических лиц-инвесторов платят так называемые налоговые агенты, то есть другие участники рынка. Сам инвестор этого не делает, как правило.

Она привела несколько примеров:

• Вы инвестор, купили акции на первичном рынке и получаете по ним дивиденды. В этом случае НДФЛ за вас будет выплачивать сама компания-эмитент, вычитая сумму налогов из ваших дивидендов и отправляя ее в налоговую службу.
• Вы покупаете акции на вторичном рынке через брокера и получаете доход как в виде дивиденда, так и в случае продажи этих акций по более высокой цене. В этом примере налоговым агентом выступает брокер. Он вычитает сумму налогов из вашего дохода и отправляет в налоговую.
• Вы совершаете инвестиции через оператора инвестиционной платформы и получаете доход в виде процентов по выданным займам. В этом случае налог за вас платит не оператор платформы, а компания, получившая от вас заем.

В какие сроки происходит уплата налога от продажи акций?

Гебель сообщил, что НДФЛ с инвестиций платится до 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Если 15 число выпадает на выходной, то срок переносится на ближайший «рабочий день. Так, по декларации за 2022 год перечислить налог нужно до 17 июля 2023 года.

«В случае нарушения сроков уплаты налога, с первого дня просрочки инспекция начнет ежедневно начислять пени в размере 1/300 от ставки Центрального банка РФ», – подчеркнул эксперт.

Адвокат, налоговый юрист FTL Advisers Юлия Завьялова добавила: чтобы снизить размер штрафа за несвоевременное представление декларации до тысячи рублей, до подачи декларации необходимо зачислить на единый налоговый счет денежные средства в размере подлежащего уплате налога. Если так не сделать, штраф за нарушение срока подачи декларации может составить до 30% от несвоевременно уплаченной суммы налога.

Какие сроки подачи декларации?

Гебель рассказал, чтобы задекларировать доходы, 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. В случае выпадения 30 апреля на выходной, предельный срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день. Так, доходы, полученные в 2022 году нужно было задекларировать до 2 мая 2023 года.

Если вы планируете открыть индивидуальные инвестиционный счет, сделать это можно здесь.

Больше полезных новостей читайте в нашем телеграм-канале Bankiros.ru.

Источник: эксперты Bankiros.ru.