Двойное налогообложение: как платить меньше?

Россияне, которые живут за рубежом, но работают в России, должны платить больше налогов после потери статуса налогового резидента. Эксперты Bankiros.ru рассказали, можно ли избежать двойного налогообложения и, как это сделать.

Сколько налогов платят россияне, живущие за рубежом

Как правило, иностранное законодательство применяет принцип резидентства при определении налоговых обязательств лица, напомнил управляющий партнер и руководитель налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services, председатель Комитета по налогам МГО «Опора России» Павел Зюков. Чтобы не платить больше налогов, нужно не допускать потери этого статуса.

В большинстве стран, налоговые резиденты платят подоходный налог как от источников в стране, так и за ее пределами, рассказал Зюков.

«Доходы, полученные от российского работодателя, будут облагаться российским НДФЛ и не будут облагаться иностранным подоходным налогом до момента пока гражданин не получит статус налогового резидента другого государства», – заявил Зюков.

Как избежать двойного налогообложения

У России есть большое количество соглашений об избежании двойного налогообложения со многими странами, в том числе и европейскими. Если человек пребывает и работает в такой стране, то он автоматически защищен от повторной уплаты налога, рассказал, гендиректор консалтинговой группы «Гебель и партнеры» Сергей Гебель.

Эти соглашения предусматривают освобождение полученных доходов в одном государстве от налогов или зачет уплаченных налогов в другой стране. По словам Зюкова, порядок применения зачета и освобождения, как правило устанавливается местным законодательством. В большинстве случаев, чтобы платить меньше налогов нужно обратится в местный налоговый орган с документами, подтверждающими право на зачет или освобождение, уточнил Зюков. При отсутствии действующего соглашения избежать двойного налогообложения не удастся.

«Один из работающих вариантов, чтобы платить меньше налогов – это заключить с российским работодателем трудовой договор и обязательно прописать, что работа осуществляется из страны пребывания. В таком случае по российскому законодательству, доход будет считаться полученным из зарубежных источников и платить налоги в России, в частности, НДФЛ 30% не придется», – рассказал Гебель.

Сколько налогов платят потерявшие статус резидента

Если гражданин теряет статус налогового резидента РФ, то его доходы могут облагаться как в РФ по ставке 30 %, так и зарубежным подоходным налогом, сообщил Зюков. Его ставки за рубежом могут быть отличаться в зависимости от страны пребывания.

Нельзя однозначно сказать, какая будет ставка при двойном налогообложении, так как это зависит от законодательства конкретной страны, отметил Гебель. По его словам, общая налоговая нагрузка может достигать 35-40%, что, вероятно, сделает осуществляемую деятельность невыгодной.

«Например, после утраты статуса налогового резидента РФ, и приобретения статуса резидента Нидерландов, совокупная ставка налога на доход от российского работодателя может достигать 50%», – предупредил Зюков.

Гебель рассказал, что с популярной для отъезда Грузией соглашения нет, поэтому россияне могут попасть под двойное налогообложение. Также он напомнил, что в марте МИД и Минфин РФ выступили с инициативой о приостановлении действия соглашения об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Если в России издадут такой указ, то список стран с двойным налогообложением существенно увеличится.

Изменения законодательства

Ранее правительство РФ подготовило поправки в налоговый кодекс РФ, недавно Минфин РФ согласовал итоговую версию законопроекта. Он предполагает, что на уехавших из страны граждан будут распространяться те же правила уплаты подоходного налога, что и на тех, кто живет в России – 13% с доходов до 5 млн рублей и 15%, если доход выше.

«Пока непонятно, будет ли принят законопроект именно в таком виде и произойдет ли это вообще. Но в случае одобрения доходы из России теоретически могут попасть под двойное налогообложение. При этом в национальном законодательстве ряда стран закреплено, что налог не взимается с доходов, с которых он уже был уплачен и в таком случае повторно платить налог не придется», – заявил Гебель.

Управляющий КППС Александр Абрамов отметил, что уже достаточно продолжительное время ведутся дискуссии, как определить источник дохода в данной ситуации. По его словам, пока действуют разъяснения, что при заключении договора между российским гражданином, проживающим за границей постоянно, и российской компанией, источником дохода будет страна, где он проживает.

«Однако четких норм права нет, есть лишь выраженная позиция контролирующих органов, которые не всегда согласны между собой. Есть также законодательные инициативы, которые пока не превратились в нормы права. Поэтому российские компании сейчас не хотят рисковать и всячески стараются обезопасить себя от санкций в случае ошибок при исчислении налогов», – высказался Абрамов.

Еще больше информации о налоговых изменениях в России можно узнать в специальном разделе.

Больше полезных новостей читайте в нашем телеграм-канале Bankiros.ru.

Источник: эксперты Bankiros.ru.