Налоговая реформа 2026 – снижение порога для НДС на УСН

28 ноября 2025 года были внесены важные поправки в налоговое законодательство России. Ключевое новшество 2026 года – снижение порога для НДС на УСН. Он уменьшен с 60 до 20 млн рублей, а ставка налога увеличена с 20% до 22%. Это не обсуждение и не прогноз – нововведения уже действуют и закреплены в ФЗ-425.

Реформа отличается комплексным подходом – не только увеличивается базовая ставка НДС, но еще бизнес лишается льготы по страховым взносам 15%. Для плавного перехода предусмотрен график постепенного снижения лимитов – до 10 млн руб. к 2028 году. Разберем подробно, что значит снижение порога НДС, особенности работы реформы и другие нюансы.

Ключевые параметры реформы 2026

Налоговая реформа оформлена как часть масштабного бюджетного пакета, цель которого – увеличение доходов бюджета страны в течение ближайших 3-5 лет. Основные нововведения зафиксированы в Федеральном законе №425-ФЗ, принятом на основе законопроекта №1026190-8.

Главный упор делается на расширение базы компаний – плательщиков НДС и рост показателя совокупной налоговой нагрузки на малые и средние предприятия, в том числе организации, которые используют упрощенную систему налогообложения.

Что это значит на практике:

• Снижение порога НДС с 2026 года автоматически переводит в статус плательщиков НДС значительную часть предприятий и ИП на УСН, которые раньше работали без данного налога.
• Рост ставки до 22% усиливает давление на итоговые цены для потребителей, маржу и договорные отношения, особенно в сегментах B2C и предоставления услуг.
• Отмена пониженных страховых взносов для МСП усиливает эффект реформы – рост фискальной нагрузки происходит сразу по двум направлениям – оборот и оплата труда.
• Изменения (повышение налога и снижение порога доходов НДС до 20 млн руб.) начали действовать 1 января 2026 года. Стоит понимать, что это утвержденная норма, а не обсуждаемая инициатива

Важно: поправки не носят временный характер и не зависят от региона или вида деятельности, за исключением отдельных приоритетных отраслей по взносам. Это базовые правила, на которых будет строиться налоговая система ближайших лет.

«Шоковая терапия» для УСН: график снижения порога до 10 млн

Принятые изменения – это декларация жесткой, но довольно предсказуемой дорожной карты. По ней компании и ИП на УСН будут поэтапно терять право на неуплату налога. Это принципиально новый подход – вместо резкого сокращения лимита у бизнеса есть время на адаптацию. В результате получается плавный переход.

Поэтапное снижение порога НДС предусматривает лимиты:

• до 20 000 000 в 2026 году;
• до 15 000 000 в 2027 году;
• до 10 000 000 в 2028 году.

Снижение порога НДС до 20 млн в 2026 году приведет к тому, что большая часть активного малого бизнеса получит статус плательщиков НДС. В 2028 году платить налог придется практически всем компаниям, которые осуществляют регулярную коммерческую деятельность, поскольку предусмотрено снижение порога НДС до 10 млн.

Фактически УСН превращается в упрощенный способ взаимодействия с налоговой, а не как возможность отказаться от налога на добавленную стоимость.

Закон предусматривает важное право для 2026 года – единоразовый отказ от льготной ставки НДС. Если компания автоматически подпадает под пониженную ставку, например, 5% или 7%, она может добровольно выбрать общую ставку 22%. В этом случае у предприятия появится возможность получить право на налоговые вычеты по входному НДС.

Это решение будет финансово оправдано, если компания закупает товары или услуги с НДС, бизнес работает в B2B-сегменте и клиенты – плательщики НДС – принимают налог к вычету.

Отмена льготных взносов 15%: скрытый удар по фонду оплаты труда

На фоне разговоров про поэтапное снижение порога НДС многие предприниматели недооценивают второй, не менее значимый элемент реформы – отмена сниженной ставки страховых взносов 15% для предприятий малого и среднего бизнеса. Однако существенное увеличение нагрузки на фонд оплаты труда (ФОТ) напрямую влияет на затраты, цены и кадровые решения.

До недавнего времени субъекты МСП платили 30% страховых взносов с заработной платы в пределах 1,5 МРОТ и 15% с суммы превышения.

С 1 января 2026 года действуют новые условия, учет которых крайне важен для формирования финансовой модели:

• для многих российских организаций и ИП ставка составит 30% со всей зарплаты;
• пониженные тарифы действуют исключительно для приоритетных отраслей, перечень которых составлен и утвержден Правительством РФ, это прописано в п. 13.3 ст. 427 НК РФ. В список входят более 50 видов деятельности, среди которых: образование, ветеринария, животноводство, растениеводство, производство лекарств, спорт, издательская деятельность и так далее.

Для IT-компаний реформа означает ухудшение условий:

• было – 7,6% в пределах и сверх предельной базы;
• стало – 15% до предельной базы, свыше – 7,6%.

Даже с учетом сохранения части льгот это двукратный рост нагрузки на зарплатный фонд – его необходимо учитывать при планировании бюджета на 2026 год.

Следующее нововведение – страховые взносы за руководителя, в том числе единственного учредителя, теперь начисляются исходя из МРОТ, даже если:

• трудовой договор формально не предусматривает выплат;
• зарплата фактически не начисляется.

Это убирает распространенную ранее практику «нулевого» директора и увеличивает обязательные фиксированные расходы бизнеса.

Только за счет отмены льготы фонд оплаты труда увеличивается на десятки тысяч рублей в год на каждого официально трудоустроенного работника.

Практическая рекомендация:

• Узнайте, входит ли ваша деятельность в список приоритетных отраслей. Это можно сделать по основному ОКВЭД. При этом важно, чтобы 70% доходов поступали именно по основному виду деятельности по итогам каждого периода.
• Если компания не попадает в список приоритетных областей, закладывайте рост ФОТ на 20-25% в финансовую модель.
• Пересмотрите численность, формат занятости и систему мотивации персонала.
• Учитывайте рост взносов в связке со снижением порога налога, а не изолированно – совокупный эффект может стать критическим.

Чек-лист выживания: как перестроить бизнес-модель под 22% НДС и новые лимиты

После вступления в силу новой реформы НДС перестает быть «чужим» налогом для упрощенки. Компании и ИП, работавшие без него раньше, должны заранее адаптировать цены и внутренние процессы, чтобы выжить.

Составили практический чек-лист, помогающий адаптировать бизнес под новые условия:

• Пересмотр цен и маржинальности. При ставке 22% налог стоит закладывать в цену продукции, а не платить из собственной прибыли. Поскольку налог на добавленную стоимость не принимается к вычету, рост ставки означает прямое удорожание товаров и услуг. Если цена не будет скорректирована, расходы лягут на бизнес. Рекомендуется сделать две модели – с сохранением старых цен и с индексацией. Разница в чистой прибыли обычно показывает, что рост цен неизбежен.
• Работа с партнерами и входящий налог. Снижение порога для НДС на УСН повлияет на выбор поставщиков. При применении общего тарифа 22% выгоднее работать с партнерами, являющимися плательщиками НДС. Входящий налог можно принимать к вычету и снижать фактическую налоговую нагрузку. Пересмотрите своих поставщиков и сравните реальную себестоимость с учетом вычетов, а не только цену в счете.
• Защита от налоговых рисков. Старые договоры, заключенные под УСН без НДС, становятся зоной риска. Добавьте в документы пункт о пересмотре цены при изменении ставки, пропишите, включен ли налог в цену или начисляется сверх нее, обновите формулировки в долгосрочных договорах. Без этих изменений налог может быть признан включенным в цену – и тогда 22% придется платить за свой счет.
• Администрирование и платежная дисциплина. Рост налоговой нагрузки почти всегда сопровождается ростом административных рисков. В связи с этим отчетности будет больше, сроки уплаты налогов станут более строгими, а ошибки в счетах-фактурах могут стать причиной отказа в праве на вычет.
• Финмодель и контроль точки безубыточности. Изменения меняют экономику бизнеса. Растет точка безубыточности, снижается чистая маржа, увеличивается зависимость от оборота и дисциплины клиентов. Следует обновить модель с учетом новых данных, лимитов и роста взносов в СФР.

Где снизить банковские расходы (РКО) в условиях роста налогов

Рост налога на добавленную стоимость и отмена льгот по взносам заставляют бизнес искать способы сэкономить. Один из них – расчетно-кассовое обслуживание.

На Bankiros.ru доступен актуальный раздел с тарифами РКО. Собрали для вас антикризисные тарифы с бесплатным обслуживанием на старте и процентом на остаток. Это позволит частично компенсировать повышенные траты. На сайте представлены только надежные банки с действующей лицензией ЦБ РФ.